IRSの目的では、世帯主とは一般的に、扶養家族がいて家庭の費用の半分以上を負担している未婚の納税者である。 この確定申告のステータスには、一般的に、片親や離婚した親、あるいは法的に分離された親（その年の最終日まで）が親権を持っている場合が含まれます。 また、特定の状況下で親や他の親族を扶養している成人も含まれます。 この特定の状況というのは、なかなか理解しにくいものです。 また、人の事情は複雑です。 もし、配偶者が亡くなり、あなたに子育てが委ねられたらどうでしょう？ その場合でも、共同申告をするのでしょうか、それとも世帯主としての申告をするのでしょうか？ (また、離婚して親権を元夫と共有する場合はどうでしょうか（子供を扶養家族として請求できるのは片親のみで、それが誰であるかは離婚協議の一部であるべきです）
なぜ、自分が世帯主の資格を持つかどうかを知ることが重要なのでしょうか？ もし該当するのであれば、税金が安くなる可能性が高いからです。 この記事では、世帯主の資格を申請できる人を明確にし、そのメリットについて説明し、いくつかのFAQにお答えします。 税金対策については、ファイナンシャル・アドバイザーに相談することをお勧めします。 誰が申告できるのか？
IRSが世帯主（HOH）の資格を得るために満たすことを期待する3つの特定のガイドラインがあります。
第一に、あなたは課税年度の最終日までに独身であるか未婚であるとみなされなければなりません。
- 離婚または法的な別居をしている。
- その年の最後の6ヶ月間、配偶者があなたと一緒に住んでいない。
- あなたと配偶者が別々に確定申告をしている。
もしあなたの別居状況が一時的なら、IRSはあなたが税務上結婚したと見なすだろう。 適格な一時的な分離は、軍の配備、医療施設での滞在や大学への進学を含みます。
Second, you need have paid more than half the costs of keeping up a home for the year.あなたがその年の家を維持するための費用の半分以上を支払ったことがあること。 それはあなたの家賃や住宅ローンの支払い、固定資産税、光熱費、修理、メンテナンス、食料品などが含まれます。 あなたは、衣類、生命保険や交通機関のようなものを含めることはできません。 養育費や扶養料を受け取っていても、自分の収入や貯蓄から家計費の50％以上を支払っている限り、世帯主であることを主張する妨げにはなりません。
最後に、一年の半分以上を一緒に暮らしている適格な扶養家族を持つ必要があります。 世帯主として提出する多くの人々のために、彼らの資格のある扶養家族は、子供です。 適格な子供とは、実子、継子、里子、兄弟姉妹、継兄弟姉妹、異母兄弟姉妹、または前述の親族の子孫のことを指します。 また、その子供は19歳未満（フルタイムの学生の場合は24歳未満）である必要があります。 また、これらの親族が、年齢に関係なく、永久的かつ完全な障害者である場合、適格扶養家族として申請することができます。
子供以外の適格扶養家族には、親、継親、姪、甥、叔父、娘、息子、母、義父が含まれる。 なお、親が同居していなくても、親が老人ホームに入居している場合も含め、費用の半分を負担していれば、親を扶養家族として申請することができます。 大学に行っている子供も同様です。 この場合も、総収入が4,300ドルを超えてはいけません。
Head of Household Status Advantages
あなたの申告資格として「世帯主」を主張すること（シングルまたは夫婦別姓で申告する場合と）は、二つの点で利点があります。 まず、税率が低くなります。 例えば、2020年の税制改正では、調整後総所得が9,876ドルから40,125ドルの独身申告者には12％の税率が適用されます。 しかし、世帯主で申告する場合、12％の税率から外れるまでに53,700ドルまで稼ぐことができます。
世帯主の申告者は、より高い標準控除の恩恵も受けます。 2020年の税制改正では、独身者の控除額は12,400ドルですが、世帯主の場合は18,650ドルに上昇します。
2020年について言えば、まだ連邦申告書を提出していない場合、その期限は2021年5月17日（コロナウイルスの大流行により延長された）です。
Can I file as head of Household If I live with My Significant Other?
二人とも未婚で以前の交際相手との子供がいる場合、IRSのガイドラインを守っていれば、それぞれが世帯主として申請できます（それぞれが住宅費用の半分以上を負担しているなど-例,
二人の間に子供がいる場合、その子供を考慮してHOHステータスを申請できるのは一人だけです（IRSは、子供は一人の扶養家族にしかなれないとしています）
二人のうち一人だけ以前の関係からの子供がいる場合、実親がHOHステータスを申請でき、もう一人はシングルステータスを申請することができます。 しかし、実親が外で働いていない場合、稼いでいるパートナーはHOHのステータスを主張することができます。 子供と非稼働パートナーを適格な扶養家族として申請するには、以下のことが当てはまる必要があります：
- その年の総支給額の半分以上を提供した。
- 2人とも総収入が4,200ドルを超えていない。
- 2人とも誰かの適格な子供ではない
子供がいない場合、世帯主として申請できますか？
子供がいない場合でも、以下の条件を満たしていれば、同棲している彼氏や彼女を適格な扶養家族として申請することができます：
- その重要な相手は年間を通して合法的にあなたと同居していました。
- あなたはその年のその人の総支出の半分以上を提供しました。
- 彼または彼女の収入が4,200ドルを超えていない。
- 彼または彼女は誰かの適格な子供ではない
結婚していても世帯主として申告できるのか
もしあなたが結婚しているなら、結婚と同時に申告した方が税金面で有利な場合があります。 しかし、別々に申告している場合、以下の3つの条件を満たせば、世帯主を主張することができます：
- あなたの配偶者がその年の最後の6ヶ月間あなたと一緒に住んでいなかった。
- あなたが適格な子供のメインの家を提供し、家の費用の半分以上を支払った。
- 子供を扶養家族として請求している。
最終ワード
世帯主として申告すると、独身として申告した場合より低い税率で申告することになります。 また、確定申告の際に、より高い標準税額控除を請求することができます。 これは、あなたが自分以外の1人または複数の人をサポートしているためで、政府は、子供のいる夫婦と同じようにあなたの税負担を軽減しています。
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