ビジネス機器と消耗品の税控除の扱い方

ビジネスオーナーがビジネス税申告書を作成するとき、ビジネス目的で購入した機器と消耗品の扱い方を理解しようとすると、少し混乱することがあります。 これらの 2 種類の購入は、会計上および税務上、異なる方法で考慮されます。

一部の購入品、特に金額が小さいものは経費にすることができますが、その他の購入品、通常は設備は減価償却（時間をかけて分散させる）しなければなりません。

Equipment and Supplies for Business Use Only

まず、これらの購入品はビジネス目的のみで、個人使用ではないことに注意しましょう。

プリンター用紙などの消耗品は個人目的では使用することができません。 これは重要な区別のように見えませんが、あなたがビジネス経費として使用したことを証明できない場合、IRSの監査では、これらの購入は非控除とみなされるかもしれません。

個人とビジネスの両方の目的で使用できるビジネス機器は、リストされたプロパティと呼ばれています。

ビジネス用品とは何か？

ビジネス用品は、購入し、通常1年の間に使い切る品目です。 ホッチキス、付箋、蛍光ペン、コピー機やプリンター、その他の事務機を動かすための消耗品などです。

包装や出荷用品など、製造または販売する製品に使用する消耗品を購入している場合は、会計と税金の面で異なる扱いを受けます。

製品を製造、出荷、包装するための消耗品は、在庫としてカウントされ、売上原価の計算の一部となる。

会計上、ビジネス用品は流動資産とみなされます。 ビジネス用品の購入は、事業税申告書の「費用」または「控除」欄で控除されます。

ビジネス用品とは何か？

ビジネス用品とは、ビジネスで使用される有形財産のことです。 すぐに使い切ってしまう消耗品に比べ、設備はより永続的で長持ちすると考えられています。 設備には、機械、家具、備品、車両、コンピュータ、電子機器、事務用機器などがあります。 設備には、ビジネスが所有する土地や建物は含まれません。

設備の購入は、1年間に費用として計上されるのではなく、費用は設備の耐用年数にわたって分散されます。 これを減価償却という。 会計的には、設備は資本資産または固定資産とみなされ、ビジネスで利益を上げるために使用されます。

Business Equipmentの販売に関する税金

設備を含む資本資産の販売による利益または損失は、税務および会計の観点から、ビジネスの通常の販売による利益とは異なる扱いを受けます。 売却損益はキャピタルゲイン税の対象となり、所得とは異なる税率で課税される。 税率は資産を売却してからの期間によって異なりますが、通常15％以下です。 キャピタルゲインはタックスリターンのスケジュールDで報告しなければなりません。

New Way to Deduct Lower-Cost Equipment

ビジネス機器は、他のビジネス資産と同様に、通常は減価償却しなければなりませんが、状況によってはビジネス機器のコストを全額控除することができる場合があります。 この控除はde minimis safe harborと呼ばれ、少額であれば例外という意味です。 以下はその要件です：

あなたのビジネスがIRSが「該当する財務諸表」と呼ぶものを持っている場合、あなたはインボイスで、アイテムごとに5000ドルまでのビジネス機器のために支払った金額に対して、機器を買った年に事業税控除を取ることができます。

あなたのビジネスが該当する財務諸表を持っていない場合、あなたは機器を購入した年に、インボイス付きで1点あたり2,500ドルのビジネス税控除を受けることができます。

また、この控除を受けていることを確定申告でIRSに通知する必要があります。 この記事は一般的な概要であり、税金や法律に関するアドバイスではありません。 機器の減価償却やキャピタルゲイン税の申告については、税務の専門家にご相談ください。