TASSE STATUTARIE E COSTI DEL CORTEO
Le tasse del testamento sono stabilite dal codice della California §10810. Le spese legali prescritte dal §10810 si basano sul valore del patrimonio, come determinato durante il processo di successione.
Il valore del patrimonio è generalmente determinato dall’inventario condotto dall’esecutore testamentario, e talvolta con l’assistenza di arbitri prescritti dal tribunale. Sfortunatamente, nel fare la valutazione, il tribunale non considera i debiti dell’eredità per compensare la valutazione lorda, e quindi determina gli onorari basati solo sulla valutazione lorda dei beni in prova. Per esempio, se una casa è valutata 1.000.000$ ma ha un’ipoteca in sospeso di 800.000$, la casa è ancora valutata 1.000.000$ ai fini del calcolo delle spese legali di successione.
Le spese legali di successione secondo il §10810 sono le seguenti:
- 4% dei primi $100.000 del patrimonio
- 3% dei successivi $100.000
- 2% dei successivi $800.000
- 1% dei successivi $9.000.000
- 5% dei successivi $15.000.000
Tabella 1.0 (sotto) elenca le tariffe legali della California per le varie dimensioni dei beni. Siate consapevoli, tuttavia, che queste tasse possono essere applicate due volte – una volta per coprire le spese legali relative alla successione, e una volta per coprire gli onorari dell’esecutore.
È anche importante notare che queste tasse legali contemplano solo la successione ordinaria. Se la procedura di successione è complicata da cause legali o problemi fiscali, o se c’è un inventario di beni più grande del normale che passa attraverso la successione, il tribunale può approvare importi aggiuntivi di tasse in eccesso rispetto all’importo legale, a sua discrezione. Il tribunale è tipicamente noto per approvare onorari supplementari nei casi in cui sorge una controversia durante il processo di successione.
Oltre agli onorari statutari da pagare all’avvocato, all’esecutore testamentario e all’arbitro (o agli arbitri), un patrimonio in fase di successione deve anche pagare le spese del tribunale e altri costi correlati. L’importo totale di questi costi varia da caso a caso, ma di solito è compreso tra $1.000 e $3.000 in spese aggiuntive per coprire gli elementi procedurali come le tasse di deposito presso il tribunale di prova, le tasse per la pubblicazione degli avvisi di prova (richiesti dalla legge), e la certificazione dei documenti del tribunale.
Nella maggior parte dei casi, gli arbitri di prova aiutano a determinare il valore dell’eredità valutando i beni non monetari dell’eredità. Il tribunale di solito assegna un arbitro all’eredità quando la procedura di successione viene aperta. Gli arbitri probatori ricevono un compenso basato sullo 0,1% dei beni non monetari valutati. Per esempio, nel caso di una casa valutata dall’arbitro probate a 1 milione di dollari, questo ammonta a una tassa di 1.000 dollari. Anche se questa tassa non è male, è solo un altro costo legato alla successione che potrebbe essere evitato con una corretta pianificazione basata sul trust.