Reddito passivo

Cos’è il reddito passivo?

Il reddito passivo è un guadagno derivato da una proprietà in affitto, una società in accomandita, o un’altra impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Come per il reddito attivo, il reddito passivo è di solito tassabile, ma è spesso trattato in modo diverso dall’IRS.

Capire il reddito passivo

Ci sono tre categorie principali di reddito: reddito attivo, reddito passivo, e reddito di portafoglio. I redditi passivi includono i guadagni da una proprietà in affitto, una società in accomandita, o altri affari in cui una persona non è attivamente coinvolta – un investitore silenzioso, per esempio.

I sostenitori del reddito passivo tendono ad essere sostenitori del lavoro da casa e dello stile di vita professionale “be-your-own-boss”. Il reddito passivo è stato un termine relativamente poco usato negli ultimi anni. Colloquialmente, è stato usato per definire il denaro guadagnato regolarmente con poco o nessun sforzo da parte della persona che lo riceve.

Il reddito passivo, quando usato come termine tecnico, è definito dall’IRS come “reddito netto da locazione” o “reddito da un’attività a cui il contribuente non partecipa materialmente”, e in alcuni casi può includere l’interesse auto addebitato.

Tipi di reddito passivo

I tipi di reddito passivo includono interessi auto-caricati, proprietà in affitto, e attività in cui la persona che riceve il reddito non partecipa materialmente. Ci sono regole specifiche dell’IRS che devono essere seguite perché il reddito sia considerato passivo.

Interesse auto-caricato

Quando il denaro viene prestato a una partnership o a una società S che agisce come un’entità pass-through (essenzialmente, un business che è progettato per ridurre gli effetti della doppia tassazione) dal proprietario di quell’entità, il reddito da interesse su quel prestito al reddito del portafoglio può qualificarsi come reddito passivo. “Certi redditi o deduzioni da interesse auto addebitati possono essere trattati come reddito lordo da attività passiva o deduzioni da attività passiva se i proventi del prestito sono usati in un’attività passiva”, afferma l’IRS.

Proprietà in affitto

Le proprietà in affitto sono definite come reddito passivo con un paio di eccezioni. Se sei un professionista immobiliare, qualsiasi reddito da locazione che stai facendo conta come reddito attivo. Se state “auto-affittando”, vale a dire che possedete uno spazio e lo state affittando ad una società o associazione dove conducete affari, questo non costituisce un reddito passivo a meno che quel contratto d’affitto sia stato firmato prima del 1988, nel qual caso avete avuto il privilegio di avere quel reddito definito come passivo. L’IRS nota, “Non importa se l’uso è sotto un leasing, un contratto di servizio, o qualche altro accordo.”

Tuttavia, il reddito da locazione di terreni non si qualifica come reddito passivo. Nonostante questo, il proprietario di un terreno può beneficiare delle regole di perdita del reddito passivo se la proprietà registra una perdita durante l’anno fiscale.

‘Nessuna partecipazione materiale’ in un business

Se mettete 500.000 dollari in un negozio di caramelle con l’accordo che i proprietari vi pagheranno una percentuale dei guadagni, questo sarà considerato reddito passivo fino a quando non partecipate al funzionamento del business in qualsiasi modo significativo oltre a fare l’investimento. Se hai aiutato a gestire l’azienda con i proprietari, il tuo reddito potrebbe essere visto come attivo, perché hai fornito una “partecipazione materiale”.

L’IRS ha degli standard per la partecipazione materiale che includono quanto segue:

• Se hai dedicato più di 500 ore ad un business o attività da cui stai traendo profitto, questa è partecipazione materiale.
• Se la vostra partecipazione a un’attività è stata “sostanzialmente tutta” la partecipazione per quell’anno fiscale, questa è partecipazione materiale.
• Se avete partecipato fino a 100 ore e questo è almeno quanto qualsiasi altra persona coinvolta nell’attività, anche questo è definito come partecipazione materiale.

Considerazioni speciali

Quando si registra una perdita su un’attività passiva, solo i profitti delle attività passive possono avere le loro deduzioni compensate rispetto al reddito come un tutto. Sarebbe prudente assicurarsi che tutte le vostre attività passive siano classificate in questo modo, al fine di sfruttare al massimo la deduzione fiscale. Queste deduzioni sono assegnate per il prossimo anno fiscale e sono applicate in un modo ragionevole che tiene conto dei guadagni o delle perdite dell’anno successivo.

Per risparmiare tempo e fatica, è possibile raggruppare due o più attività passive in un’attività più grande, a condizione di formare una “unità economica adeguata”, secondo l’IRS. Quando si fa questo, invece di dover fornire la partecipazione materiale in più attività, la si deve fornire solo per l’attività nel suo complesso. Inoltre, se si includono più attività in un gruppo e si deve eliminare una di queste attività, si è eliminata solo una parte di un’attività più grande rispetto a tutta una più piccola.

Il principio organizzativo dietro questo raggruppamento è relativamente semplice: se le attività sono situate nella stessa area geografica; se le attività hanno somiglianze nei tipi di affari; o se le attività sono in qualche modo interdipendenti – per esempio, se hanno gli stessi clienti, impiegati, o usano un unico set di libri per la contabilità.

Se, per esempio, possedete un negozio di pretzel e un negozio di scarpe da ginnastica situati in centri commerciali sia a Monterey, Calif, e Amarillo, Texas, avresti quattro opzioni su come raggruppare il loro reddito passivo:

• Raggruppati in un’unica attività (tutte le attività erano in centri commerciali)
• Raggruppati per area geografica (Monterey e Amarillo)
• Raggruppati per tipo di attività (vendita al dettaglio di pretzel e scarpe)
• Oppure potrebbero rimanere non raggruppati