Entrambi i genitori possono dichiarare un figlio come dipendente?

Cos’è un “figlio a carico?”

L’IRS ha certi requisiti che un bambino deve soddisfare per essere considerato a carico ai fini fiscali. I cinque requisiti per essere considerato un figlio idoneo sono:

1. Rapporto di parentela: Deve essere vostro figlio, figliastro, figlio adottivo o adottivo, fratello, fratellastro, o discendente di uno di questi (come un nipote).

2. Età: Il bambino è più giovane di voi o del vostro coniuge (se presentate una dichiarazione congiunta) e meno di 19 o meno di 24 se il bambino è uno studente a tempo pieno. Il bambino può avere qualsiasi età se permanentemente e totalmente disabile.

3. Residenza: Il bambino deve vivere con voi o con il vostro coniuge (se presentate una dichiarazione congiunta) negli Stati Uniti per più della metà dell’anno.

4. Supporto: Il reddito del bambino non deve aver fornito più della metà del suo sostegno per l’anno.

Rendita congiunta: Il bambino non può presentare una dichiarazione congiunta per l’anno fiscale a meno che il bambino e il coniuge del bambino non abbiano un requisito di archiviazione separata e presentino la dichiarazione congiunta solo per richiedere un rimborso.

Chi richiede il bambino quando i genitori sono divorziati?

Quando due genitori sono sposati e vivono insieme, richiedere persone a carico di solito non è un problema, specialmente quando i genitori presentano una dichiarazione congiunta. Se i due genitori di un bambino sono separati o divorziati, può sorgere confusione su chi può dichiarare il bambino come dipendente.

Il genitore con cui il bambino ha vissuto per il maggior numero di notti durante l’anno è considerato il genitore affidatario, mentre l’altro genitore è il genitore non affidatario. Nella maggior parte dei casi, il bambino è il figlio qualificato del genitore affidatario a causa del requisito di residenza (vedi sopra). Se il bambino è rimasto con ciascun genitore per un numero uguale di notti, il genitore affidatario è il genitore con il più alto reddito lordo rettificato (AGI).

Può un genitore affidatario rinunciare al diritto di dichiarare il figlio come dipendente?

Un genitore affidatario può scegliere di non dichiarare il figlio come dipendente sulla sua dichiarazione dei redditi e permettere al genitore non affidatario di dichiarare invece il figlio. Il genitore affidatario deve compilare la Parte I o la Parte II del modulo 8332 o scrivere una dichiarazione simile che contenga le informazioni richieste dal modulo per rilasciare una richiesta di esenzione per un bambino al genitore non affidatario. La liberatoria può essere specificata per un anno, per un numero specifico di anni, ad anni alterni, o per tutti gli anni futuri. (La liberatoria può essere revocata in futuro compilando la parte III del modulo 8332.)

Il genitore non affidatario dovrebbe allegare il modulo o la dichiarazione alla propria dichiarazione dei redditi. Con questo rilascio, sono in grado di rivendicare il bambino come dipendente e rivendicare il bambino come un bambino qualificato per il credito d’imposta per i bambini. Tuttavia, il genitore non affidatario non può rivendicare lo stato di capo famiglia, l’EITC, il credito d’imposta per la copertura sanitaria, o il credito per le spese di cura dei figli e dei dipendenti.

Cosa succede se i parenti non sono d’accordo su chi dichiara il figlio?

È possibile che lo stesso bambino abbia diritto ad essere dichiarato come dipendente da più di un parente, come quando un bambino vive con un nonno.

La prima regola stabilisce che se solo una delle persone è il genitore del bambino, il genitore può dichiarare il bambino. Per esempio, un genitore avrebbe la precedenza su un nonno curante. Se nessun genitore può rivendicare il bambino come un figlio qualificato, il bambino è trattato come il figlio qualificato della persona con il più alto AGI.

Qualcun altro ha rivendicato il mio bambino come dipendente!

Se qualcun altro ha già rivendicato il vostro dipendente, quando tenterete di presentare il vostro ritorno elettronicamente l’IRS rifiuterà il vostro ritorno. L’IRS applicherà le regole di spareggio per vedere chi ha il diritto di dichiarare il dipendente, ma può farlo solo con una dichiarazione cartacea. Spedisci il tuo ritorno all’IRS (di solito, i ritorni cartacei richiedono dalle sei alle otto settimane per essere processati).

Dopo che l’IRS processa il tuo ritorno, potresti ricevere una lettera dall’IRS che ti chiede di presentare un ritorno modificato se hai dichiarato il dipendente per errore, o non fare nulla se non hai commesso un errore. L’altra persona che ha dichiarato il dipendente riceverà la stessa lettera. Se uno di voi non presenta una dichiarazione modificata, l’IRS controllerà uno o entrambi per determinare chi può dichiarare il dipendente.

Cosa succede se ho dichiarato un dipendente per errore?

Le regole che circondano i bambini qualificati e la dichiarazione dei dipendenti possono essere complicate. Se ti accorgi di aver commesso un errore e hai bisogno di aggiungere o rimuovere persone a carico dal tuo ritorno, puoi presentare il modulo 1040X per posta. Questa è una dichiarazione dei redditi modificata che ti permetterà di apportare le modifiche di cui hai bisogno e di spiegare perché le modifiche sono state fatte. Nella maggior parte dei casi, le dichiarazioni dei redditi modificate possono essere presentate fino a tre anni dalla scadenza della presentazione originale.

Se vieni controllato, ti verrà chiesto di fornire la prova che hai il diritto di rivendicare il dipendente. Date un’occhiata al modulo 886-H-DEP per vedere che tipo di documentazione vi può essere richiesta. Dopo che l’IRS ha preso una decisione, valuterà tutte le tasse aggiuntive, le penalità e le spese per la persona che ha erroneamente dichiarato il dipendente. C’è sempre la possibilità di appellarsi alla decisione se non si è d’accordo!