Trattamento dell’imposta sul reddito dei trust irrevocabili
A differenza di un trust revocabile, un trust irrevocabile è trattato come un’entità che è legalmente indipendente dal suo concedente ai fini fiscali. Di conseguenza, il reddito del trust è tassabile e il trustee deve presentare una dichiarazione dei redditi per conto del trust. Se il reddito viene distribuito ai beneficiari del trust o se viene richiesta una deduzione caritatevole, è necessaria un’ulteriore documentazione fiscale. Il fiduciario di un trust irrevocabile deve compilare e presentare il modulo 1041 per riportare il reddito del trust, se il trust ha guadagnato più di $600 durante l’anno fiscale. I trust irrevocabili sono tassati sul reddito allo stesso modo degli individui. Secondo le regole attuali, l’imposta sul reddito del trust può essere molto alta se il reddito supera certe soglie e non viene distribuito ai beneficiari.
E i beneficiari?
Un beneficiario di un trust revocabile non deve pagare le imposte sul reddito sulle sue distribuzioni dal trust poiché il concedente del trust ha già pagato queste tasse. Le distribuzioni ai beneficiari di un trust irrevocabile, tuttavia, sono tassabili per i beneficiari alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito. Poiché l’aliquota dell’imposta sul reddito individuale è inferiore all’aliquota dell’imposta sul reddito del trust, i trust normalmente distribuiscono il loro reddito ai loro beneficiari se sono persone fisiche. Se il trust distribuisce parte del suo reddito ai beneficiari, il fiduciario deve preparare lo Schedule K-1 per ogni beneficiario che ha ricevuto una distribuzione. Il trust deve anche presentare lo Schedule K-1 all’IRS se ha fatto delle distribuzioni ai beneficiari durante l’anno fiscale. Un beneficiario non deve presentare lo Schedule K-1 con il modulo 1040, ma ne avrà bisogno per calcolare il proprio debito d’imposta.
Se avete domande riguardanti il vostro trust e le tasse, non esitate a chiamarmi.