Molti datori di lavoro offrono un piano pensionistico 401(k) ai dipendenti come parte del loro pacchetto di benefici. Il piano permette sia al dipendente che al datore di lavoro di ottenere una deduzione fiscale quando mettono soldi nel conto pensione 401(k) del dipendente.
Per offrire un 401(k), il tuo datore di lavoro deve seguire certe regole. Il Dipartimento del Lavoro (DOL) ha una divisione chiamata Employee Benefits Security Administration che regola l’offerta di piani 401(k) e definisce queste regole.
Quelle che seguono sono le regole di base sui benefici fiscali, i contributi del datore di lavoro e le scelte di investimento che hanno un impatto su come funziona un piano 401(k).
- Definizione di un piano di pensionamento 401(k)
- Benefici fiscali e contributi 401(k) pre-tasse
- Esempio di risparmio fiscale
- Contributi Roth 401(k) (After-Tax)
- Pre-Tax o After-Tax?
- Contributi del datore di lavoro
- Corrispondenti
- Non-Elettivo
- Partecipazione agli utili
- Quando sono tuoi i soldi?
- Regole di discriminazione
- Scelte di investimento
- 401(k) Investment Choices for Beginners
- Altre regole da seguire
Definizione di un piano di pensionamento 401(k)
Un piano di pensionamento 401(k) è un tipo speciale di conto finanziato attraverso deduzioni pre-tasse dal libro paga. I fondi nel conto possono essere investiti in un certo numero di azioni, obbligazioni, fondi comuni o altre attività, e non sono tassati sulle plusvalenze, dividendi o interessi fino a quando non vengono ritirati. Il veicolo di risparmio pensionistico è stato creato dal Congresso nel 1981 e prende il nome dalla sezione dell’Internal Revenue Code che lo descrive: sezione 401(k).
Benefici fiscali e contributi 401(k) pre-tasse
I datori di lavoro hanno iniziato a offrire piani 401(k) intorno al 1978. Mentre la sostanza principale è che si mettono soldi nel piano pre-tasse, aiuta a capire come funzionano questi contributi.
Normalmente, quando si guadagnano soldi come dipendente, si hanno tasse sul reddito trattenute sul denaro guadagnato. Un piano 401(k) ti permette di evitare di pagare le tasse sul reddito nell’anno corrente sulla quantità di denaro (fino al limite legale consentito per i contributi 401(k)) che metti nel piano. L’importo che metti è chiamato contributo di differimento dello stipendio, poiché hai scelto di differire una parte dello stipendio che guadagni oggi, metterlo nel piano e salvarlo in modo da poterlo spendere negli anni della pensione. Il denaro cresce in modo defiscalizzato all’interno del piano.
Tax-deferred significa che man mano che gli investimenti guadagnano reddito da investimento non si pagano tasse sui guadagni degli investimenti ogni anno.
Invece, in pensione, si pagano tasse solo sugli importi che si ritirano in quel momento. Pagherai una penale del 10% e le tasse sul reddito se ritiri i fondi troppo presto (prima dell’età di 55 anni o 59 ½ a seconda dell’età di pensionamento e delle regole del piano 401(k)).
Qual è il limite massimo di contribuzione sul tuo conto 401(k)? La risposta dipende dal tuo piano, dal tuo stipendio e dalle linee guida del governo. In breve, il tuo limite annuale di differimento salariale elettivo dei dipendenti è stabilito dall’Internal Revenue Service.Di seguito sono elencati i limiti massimi dei contributi:
- 2014: $17.500
- 2015: $18.000
- 2016: $18.000
- 2017: $18.000
- 2018: $18.500
- 2019: $19.000
- 2020: $19,500
- 2021: $19,500
Dal 2006, il limite massimo totale dei contributi è stato aumentato periodicamente in base alle variazioni del costo della vita (inflazione) in incrementi di $500.
Se hai 50 anni o più e il tuo datore di lavoro offre un contributo “catch-up” per il tuo 401(k), hai diritto a contribuire con importi aggiuntivi fino ai limiti massimi di contributo come segue:
- 2014: $5,500
- 2015: $6,000
- 2016: $6.000
- 2017: $6.000
- 2018: $6.000
- 2019: $6.000
- 2020: $6.500
- 2021: $6.500
Dal 2006, il limite massimo dei contributi di recupero è stato aumentato in base alle variazioni del costo della vita, in incrementi di $500.
Esempio di risparmio fiscale
Il seguente esempio vi mostrerà come funziona il risparmio fiscale. Supponiamo che tu guadagni 50.000 dollari l’anno e decida di contribuire con il 5% del tuo stipendio, o 2.500 dollari l’anno, al tuo piano 401(k). Se vieni pagato due volte al mese, allora avrai 104,17 dollari prelevati da ogni busta paga prima che le tasse siano state applicate, e messi nel tuo piano 401(k).
Alla fine dell’anno, il reddito guadagnato che riporterai sulla tua dichiarazione dei redditi sarà di 47.500 dollari invece di 50.000 dollari, perché potrai ridurre il tuo reddito guadagnato riportato dall’importo che hai messo prima delle tasse nel piano 401(k).
Se sei nell’aliquota marginale del 25%, i 2.500 dollari che metti nel piano significa 625 dollari in meno di tasse federali pagate. Risparmi $2.500 per la pensione, ma ti costa solo $1.875.
L’esempio di cui sopra presuppone che tu scelga i contributi tradizionali pre-tasse 401(k), dove contribuisci con denaro su base pre-tassa.
Contributi Roth 401(k) (After-Tax)
Molti datori di lavoro offrono anche la possibilità di mettere in contributi Roth 401(k) tradizionali. Con i contributi Roth, che sono stati permessi a partire dal 2006, non puoi ridurre il tuo reddito da lavoro per l’ammontare del contributo, ma tutti i fondi crescono esenti da tasse, e quando prelevi in pensione, puoi prendere tutti i tuoi prelievi esentasse.
Pre-Tax o After-Tax?
Come regola generale, vuoi fare contributi pre-tasse al tuo conto durante gli anni in cui guadagni di più, che di solito si verifica nelle fasi centrali e finali della tua carriera. Fai i tuoi contributi Roth durante gli anni in cui i tuoi guadagni e l’aliquota fiscale applicabile non sono così alti, dato che userai i dollari dopo le tasse. Gli anni di guadagno più bassi spesso si verificano durante le prime fasi della carriera, durante gli anni di semi-occupazione, o durante un pensionamento graduale in cui si lavora part-time.
Contributi del datore di lavoro
Molti datori di lavoro contribuiranno al tuo piano 401(k) per te. Ci sono tre tipi principali di contributi del datore di lavoro: corrispondenti, non selettivi e di partecipazione agli utili. I contributi del datore di lavoro sono sempre pre-tasse, il che significa che quando vengono ritirati durante il pensionamento, saranno tassabili in quel momento.
Corrispondenti
Con un contributo corrispondente, il tuo datore di lavoro mette soldi nel piano 401(k) solo se tu ci metti soldi. Per esempio, può equiparare i tuoi contributi dollaro per dollaro fino al primo 3% del tuo stipendio, poi 50 centesimi sul dollaro fino al successivo 2% del tuo stipendio.
Nel nostro esempio di cui sopra, se tu contribuissi con il 5% del tuo stipendio di 50.000 dollari, o 2.500 dollari all’anno, il tuo datore di lavoro contribuirebbe con 2.000 dollari. Il primo 3% del vostro stipendio, o 1.500 dollari, verrebbe equiparato con 1.500 dollari. Sul prossimo 2% del tuo stipendio, 1.000 dollari, corrisponderebbero 50 centesimi, o 500 dollari. Così, il totale che contribuirebbe per tuo conto sarebbe di $2,000 per l’anno.
Se il tuo datore di lavoro offre un contributo corrispondente, ha quasi sempre senso contribuire abbastanza soldi per ricevere il contributo.
Non-Elettivo
Con un contributo non elettivo, il tuo datore di lavoro può decidere di mettere una percentuale fissa nel piano per tutti, indipendentemente dal fatto che il dipendente contribuisca o meno con i propri soldi. Per esempio, un datore di lavoro può contribuire con il 3% della paga al piano ogni anno per tutti i dipendenti idonei.
Partecipazione agli utili
Con un contributo di partecipazione agli utili, se la società realizza un profitto, può scegliere di mettere un importo in dollari al piano. Ci sono diverse formule che determinano quanto può andare a chi. La formula più comune è che tutti ricevono un contributo di partecipazione agli utili che è proporzionale alla loro paga.
Quando sono tuoi i soldi?
Alcuni tipi di contributi corrispondenti del datore di lavoro sono soggetti a un programma di maturazione, il che significa che anche se il denaro è sul tuo conto, se te ne vai prima che tu sia maturato al 100% manterrai solo una parte di ciò che la società ha messo per te. Potrete sempre tenere tutti i fondi che avete contribuito al piano.
Regole di discriminazione
I datori di lavoro non possono istituire piani 401(k) solo per beneficiare i proprietari o i dipendenti altamente compensati. Ogni piano deve passare attraverso un test annuale per assicurarsi che soddisfi queste regole, o il datore di lavoro può istituire un tipo speciale di piano chiamato “Safe Harbor 401(k) Plan” che permette di bypassare il complicato processo di test.
Con un piano Safe Harbor, finché il datore di lavoro mette un importo legalmente richiesto, sia come un contributo corrispondente o non elettivo, allora il loro piano “passerà” qualsiasi test. Con un piano Safe Harbor, qualsiasi contributo corrispondente o non elettivo che il datore di lavoro versa per voi è immediatamente acquisito.
I contributi di condivisione dei profitti possono ancora essere soggetti a un programma di acquisizione.
Scelte di investimento
La maggior parte dei piani 401(k) offre un minimo di tre diverse opzioni di investimento che hanno livelli di rischio molto diversi e i partecipanti devono ricevere un’istruzione sulle loro scelte. Le regole del governo limitano anche la quantità di azioni del datore di lavoro o altri tipi di investimenti che possono essere usati in un piano 401(k).
A causa di queste restrizioni, i tipi più comuni di investimenti offerti nei piani 401(k) sono fondi comuni.
Molti piani imposteranno una scelta di investimento predefinita (un fondo comune specifico), e tutti i soldi andranno lì finché non ti collegherai online o chiamerai il tuo piano per passare a un investimento diverso.
401(k) Investment Choices for Beginners
La maggior parte dei piani 401(k) offre fondi target-date che hanno un anno solare nel nome del fondo che è destinato a corrispondere all’anno approssimativo in cui pensi di poter andare in pensione. Questi possono essere una grande scelta per i nuovi investitori.
Alcuni piani 401(k) offrono anche portafogli modello, dove si compila un questionario, e poi una selezione di investimenti è raccomandata per voi. A meno che non siate un investitore sofisticato o che lavoriate con un pianificatore finanziario che stia facendo raccomandazioni per voi, sarà meglio usare un fondo target-date o un’opzione di portafoglio modello. Queste opzioni predefinite sono essenzialmente modi infallibili di investire.
Altre regole da seguire
Ci sono molte regole aggiuntive che un piano 401(k) deve seguire per determinare chi è idoneo, quando il denaro può essere pagato dal piano, se i prestiti possono essere consentiti, la tempistica di quando il denaro deve entrare nel piano, e molto, molto altro. Se vi piace leggere i regolamenti, potete trovare una ricchezza di informazioni nella pagina Retirement Plans FAQ del sito web del Dipartimento del Lavoro.