Act 32 FAQ

Act 32 è una legge che razionalizza e standardizza il sistema locale dell’imposta sul reddito guadagnato. La legge 32 riduce il numero di esattori dell’Earned Income Tax (EIT) della Pennsylvania da 560 a 21. La nomina della responsabilità della riscossione ricade su comitati di contea composti da rappresentanti dei comuni e dei distretti scolastici locali. I comitati hanno istituito distretti di raccolta delle tasse e hanno eletto funzionari fiscali per raccogliere l’EIT. La legge 32 richiede la trattenuta uniforme delle imposte sul reddito da lavoro e la rimessa ad un unico collettore locale o ufficiale fiscale. La legge si applica alle imposte sul reddito da lavoro riscosse e raccolte dopo il 31 dicembre 2011. Gli ufficiali delle imposte nominati iniziano a raccogliere l’IET il 1° gennaio 2012, a meno che il distretto di riscossione delle imposte non sia stato approvato per l’attuazione anticipata.

Datore di lavoro Act 32 Requisiti

• Registrazione Ritenuta d’Imposta sul Reddito Guadagnato Locale
• Modulo di Certificazione della Residenza
• Rendiconto trimestrale del datore di lavoro
• W-2 Annual Reconciliation

Registrazione della tua attività

Ogni datore di lavoro con una sede in Pennsylvania che impiega una o più persone (diverse dai dipendenti domestici) per un compenso è tenuto a registrarsi entro 15 giorni dall’inizio della sua attività presso l’esattore delle imposte.

• Formulario di registrazione del datore di lavoro

Cambiamenti nella responsabilità di ritenuta

• Tutti i datori di lavoro, situati in Pennsylvania, devono trattenere l’aliquota dell’imposta per i non residenti per i dipendenti che vivono fuori dalla Pennsylvania, se esiste. Per i dipendenti che vivono all’interno della Pennsylvania, il datore di lavoro è tenuto a trattenere l’aliquota più alta dell’aliquota residente del dipendente o l’aliquota non residente in cui si trova il datore di lavoro. I datori di lavoro situati in suddivisioni politiche che non hanno una tassa in vigore saranno tenuti a trattenere le tasse per tutti i dipendenti che sono residenti in Pennsylvania che hanno una tassa residente per la località in cui vivono, e rimetterle al funzionario fiscale.
• Ogni datore di lavoro deve richiedere a ciascun dipendente di compilare un modulo di certificato di residenza. Questo modulo deve fornire informazioni per aiutare a identificare le suddivisioni politiche in cui il dipendente vive e lavora. Questo modulo deve essere aggiornato ogni volta che un dipendente ha un cambio di indirizzo. Il modulo compilato deve essere conservato dal datore di lavoro ed è soggetto a controllo da parte dell’ufficiale fiscale. Modulo di certificazione della residenza
• L’aliquota della ritenuta alla fonte è determinata dall’aliquota dell’imposta per i residenti del dipendente o dall’aliquota dell’imposta per i non residenti della giurisdizione del datore di lavoro, a seconda di quale sia la maggiore (le aliquote devono essere verificate due volte l’anno al 1° gennaio e al 1° luglio). Per informazioni sull’aliquota della ritenuta d’imposta, clicca qui.

Informazioni sulla riscossione

• I datori di lavoro sono tenuti a rimettere le tasse trattenute entro 30 giorni dalla fine del trimestre all’ufficiale fiscale della giurisdizione in cui si trova il loro posto di lavoro.
• Se un datore di lavoro ha più sedi in più di un distretto di raccolta delle imposte, il datore di lavoro può presentare la dichiarazione e pagare l’importo totale delle imposte sul reddito da lavoro dedotte dai dipendenti in tutte le sedi di lavoro all’ufficiale fiscale del distretto di raccolta delle imposte in cui ha la sede centrale.
  • Se un’azienda non ha una sede centrale in Pennsylvania e ha più sedi in diversi distretti di raccolta delle imposte in tutto lo stato, quell’azienda può scegliere di presentare la dichiarazione con un funzionario fiscale in una delle loro diverse sedi.
  • Se un datore di lavoro sceglie di rimettere per più sedi con un funzionario fiscale, la dichiarazione e le imposte sul reddito guadagnato dedotte devono essere presentate e pagate elettronicamente su base mensile, con scadenza 30 giorni dopo l’ultimo giorno di ogni mese.
  • Il datore di lavoro deve presentare un avviso di intenzione di presentare dichiarazioni combinate e fare pagamenti combinati con l’ufficiale fiscale per ogni sede di lavoro almeno un mese prima di presentare la sua prima dichiarazione combinata o fare il suo primo pagamento combinato.
  • L’avviso di intenzione deve contenere le seguenti informazioni:
    • Nome dell’azienda
    • FEIN
    • Una persona di contatto con numero di telefono
    • Il TCD con cui verrà presentata la dichiarazione
    • Un elenco di tutte le giurisdizioni incluse nella dichiarazione combinata con gli eventuali numeri di conto Berkheimer, se applicabile

Si prega di inviare tutte le comunicazioni di intenzione per Berkheimer a HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Documentazione richiesta

• Il Department of Community and Economic Development (DCED) è tenuto a sviluppare moduli e dichiarazioni uniformi che devono essere utilizzati da tutti i datori di lavoro dopo il 1° gennaio 2012.
• I codici di suddivisione politica (PSD) sono stati progettati per identificare i comuni e i distretti scolastici per ogni distretto di raccolta delle tasse e aiutare a garantire che le trattenute dei dipendenti siano rimesse e distribuite alla corretta autorità fiscale. Un elenco di tutti i codici PSD può essere trovato sul sito web del DCED. La legge 32 richiede che i datori di lavoro utilizzino questi codici su tutti i rapporti di ritenuta a partire dal 1 gennaio 2012.
• I datori di lavoro dovranno presentare una dichiarazione di ritenuta individuale o integrare le informazioni elencate di seguito sul modulo W-2 per qualsiasi persona impiegata durante l’intero o qualsiasi parte dell’anno fiscale precedente. Il modulo W-2 o la dichiarazione di ritenuta individuale deve contenere:
  • nome del dipendente
  • indirizzo
  • numero di previdenza sociale
  • importo del compenso pagato al dipendente
  • importo della ritenuta d’imposta sul reddito
  • importo dell’imposta sul reddito pagata al funzionario fiscale
  • codice a 6 cifre che identifica la suddivisione politica, come prescritto dal dipartimento, che rappresenta dove il dipendente ha ottenuto i salari riportati. Se si sta presentando come un dichiarante “a livello statale” si dovrà anche apporre il codice TCD a 2 cifre del luogo in cui le tasse sono state presentate. (xxxxxx-xx).
  • e qualsiasi altra informazione prescritta dal dipartimento
• Ogni datore di lavoro deve anche presentare un modulo annuale di riconciliazione W-2 (W-2R) entro il 28 febbraio dell’anno successivo.

Cessazione dell’attività

Un datore di lavoro che cessa l’attività prima del 31 dicembre dell’anno in corso deve, entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività, presentare le dichiarazioni e le ritenute richieste e pagare le imposte dovute.

Altre informazioni

Informazioni aggiuntive riguardanti la legge 32 possono essere trovate su:

• Il Dipartimento di Sviluppo Economico e Comunitario

Atto 32 – Terminologia

Atto 32

In vigore dal 1 gennaio 2012 per consolidare la raccolta dell’imposta sul reddito guadagnato (EIT) su base provinciale.

TCD / Tax Collection District

Più o meno come una contea ma ci sono alcune eccezioni. La contea di Allegheny sarà divisa in 4 “sezioni” e avrà 4 TCD. Se un distretto scolastico attraversa i confini della contea, cade nel TCD che ha la popolazione maggiore.

TCC / Tax Collection Committee

Delegati dei comuni e dei distretti scolastici uniti insieme per controllare e supervisionare la raccolta delle tasse per il distretto di raccolta delle tasse.

TO / Tax officer

L’esattore delle tasse per il distretto di raccolta delle tasse.

DCED / Department of Community and Economic Development

L’ente governativo incaricato di far rispettare la legge 32 e di pubblicare le sue regole, i regolamenti e i moduli da usare.

Codice PSD / Political subdivision

Questo è il numero richiesto che il DCED ha assegnato per identificare i comuni e i distretti scolastici per ogni distretto di raccolta delle tasse.

Statewide Filer

È un datore di lavoro che sta facendo la dichiarazione per tutte le sue sedi nel Commonwealth attraverso un unico amministratore fiscale. I datori di lavoro che lo fanno sono tenuti a depositare elettronicamente e mensilmente con quell’esattore.