- Mi az a “jogosult gyermek?”
- Ki igényli a gyermeket, ha a szülők elváltak?
- A gyámszülő lemondhat arról a jogáról, hogy a gyermeket eltartottként igényelje?
- Mi történik, ha a rokonok nem tudnak megegyezni abban, hogy ki igényli a gyermeket?
- Más személy igényelte a gyermekemet eltartottként!
- Mi van, ha tévesen igényeltem eltartottat?
Mi az a “jogosult gyermek?”
Az IRS-nek bizonyos követelményeket kell teljesítenie a gyermeknek ahhoz, hogy adóügyi szempontból eltartottnak minősüljön. Az öt követelmény ahhoz, hogy jogosult gyermeknek minősüljön:
1. Rokoni kapcsolat: Az Ön gyermekének, mostohagyermekének, örökbefogadott vagy nevelt gyermekének, testvérének, mostohatestvérének vagy ezek bármelyikének leszármazottjának (például unokájának) kell lennie.
2. Életkor: A gyermek fiatalabb, mint Ön vagy házastársa (ha közös bevallást nyújtanak be), és fiatalabb, mint 19 éves, vagy fiatalabb, mint 24 éves, ha a gyermek nappali tagozatos diák. A gyermek bármely életkorú lehet, ha tartósan és teljesen fogyatékos.
3. Lakóhely: A gyermeknek az év több mint felében Önnel vagy házastársával (ha közös bevallást nyújtanak be) az Egyesült Államokban kell élnie.
4. Támogatás: A gyermek jövedelme nem biztosíthatta a gyermek eltartásának több mint a felét az év során.
Közös bevallás: A gyermek nem nyújthat be közös bevallást az adóévre, kivéve, ha a gyermek és a gyermek házastársa nem volt külön bevallási kötelezettséggel, és a közös bevallást csak visszatérítés igénylése céljából nyújtotta be.
Ki igényli a gyermeket, ha a szülők elváltak?
Ha két szülő házas és együtt él, az eltartottak igénylése általában nem kérdés, különösen, ha a szülők közös bevallást nyújtanak be. Ha a gyermek két szülője külön él vagy elvált, zavart okozhat, hogy ki igényelheti a gyermeket eltartottként.
Az a szülő, akinél a gyermek az év során a legtöbb éjszakát töltötte, a szülői felügyeletet gyakorló szülőnek minősül, míg a másik szülő a nem szülői felügyeletet gyakorló szülő. A legtöbb esetben a gyermek a lakóhelyre vonatkozó követelmény miatt (lásd fent) a gyámszülő jogosult gyermeke. Ha a gyermek mindkét szülőnél azonos számú éjszakát töltött, a gyámszülő az a szülő, akinek a legmagasabb a korrigált bruttó jövedelme (AGI).
A gyámszülő lemondhat arról a jogáról, hogy a gyermeket eltartottként igényelje?
A gyámszülő dönthet úgy, hogy nem igényli a gyermeket eltartottként az adóbevallásában, és helyette a nem gyámszülő igényelheti a gyermeket. A gyámszülőnek ki kell töltenie a 8332-es nyomtatvány I. vagy II. részét, vagy hasonló nyilatkozatot kell írnia, amely tartalmazza a nyomtatványban előírt információkat ahhoz, hogy a gyermekre vonatkozó mentesség iránti igényt a nem gyámszülőnek átadja. A felmentés vonatkozhat egy évre, meghatározott számú évre, váltakozó évekre vagy az összes jövőbeli évre. (A felmentés a jövőben a 8332-es nyomtatvány III. részének kitöltésével visszavonható.)
A nem gondviselő szülőnek a nyomtatványt vagy nyilatkozatot az adóbevallásához kell csatolnia. Ezzel a felmentéssel a gyermeket eltartottként igényelheti, és a gyermeket a gyermekadó-kedvezményre jogosult gyermekként igényelheti. A nem gondviselő szülő azonban nem igényelheti a háztartásfő státuszt, az EITC-t, az egészségbiztosítási adókedvezményt, illetve a gyermek és az eltartottak ápolási költségeire vonatkozó jóváírást.
Mi történik, ha a rokonok nem tudnak megegyezni abban, hogy ki igényli a gyermeket?
Elképzelhető, hogy ugyanazt a gyermeket egynél több rokon is jogosult eltartottként igényelni, például ha a gyermek egy nagyszülőnél él.
Az első szabály kimondja, hogy ha csak az egyik személy a gyermek szülője, akkor a szülő igényelheti a gyermeket. Például a szülő elsőbbséget élvezne a nagyszülői gondozóval szemben. Ha egyik szülő sem igényelheti a gyermeket jogosult gyermekként, a gyermeket a legmagasabb AGI-vel rendelkező személy jogosult gyermekeként kezelik.
Más személy igényelte a gyermekemet eltartottként!
Ha valaki más már igényelte az Ön eltartottját, amikor Ön megpróbálja elektronikusan benyújtani a bevallását, az IRS elutasítja a bevallását. Az IRS a tiebreaker-szabályokat alkalmazza annak megállapítására, hogy ki jogosult az eltartott igénylésére, de ezt csak papíralapú bevallás esetén teheti meg. Küldje el postán a bevallását az IRS-nek (a papíralapú bevallások feldolgozása általában hat-nyolc hétig tart).
Az IRS feldolgozza a bevallását, kaphat egy levelet, amelyben arra kéri, hogy nyújtson be módosított bevallást, ha tévesen igényelte az eltartottat, vagy ne tegyen semmit, ha nem követett el hibát. A másik személy, aki az eltartottat igényelte, ugyanezt a levelet fogja kapni. Ha egyikük nem nyújt be módosított bevallást, az IRS egyiküket vagy mindkettőjüket ellenőrizni fogja, hogy megállapítsa, ki igényelheti az eltartottat.
Mi van, ha tévesen igényeltem eltartottat?
A gyermekek minősítésére és az eltartottak igénylésére vonatkozó szabályok bonyolultak lehetnek. Ha rájön, hogy hibát követett el, és hozzá kell adnia vagy el kell távolítania az eltartottakat a bevallásából, akkor a 1040X nyomtatványt postai úton nyújthatja be. Ez egy módosított adóbevallás, amely lehetővé teszi, hogy elvégezze a szükséges változtatásokat, és megmagyarázza a változtatások okát. A legtöbb esetben a módosított adóbevallásokat az eredeti benyújtási határidőtől számított három évig lehet benyújtani.
Ha Önt ellenőrzik, megkérik, hogy igazolja, hogy jogosult az eltartott igénylésére. Tekintse meg a 886-H-DEP nyomtatványt, hogy lássa, milyen dokumentumokat kérhetnek Öntől. Miután az IRS meghozza a döntést, minden további adót, büntetést és díjat megállapít annak a személynek, aki helytelenül igényelte az eltartottat. Mindig van lehetőség fellebbezni a döntés ellen, ha nem ért egyet!