Mi a 401(k) terv és hogyan működik?

Sok munkáltató kínál 401(k) nyugdíjalapot a munkavállalóknak a juttatási csomag részeként. A terv lehetővé teszi mind a munkavállaló, mind a munkáltató számára, hogy adókedvezményt kapjon, amikor pénzt helyez el a munkavállaló 401(k) nyugdíjszámláján.

A 401(k) program felajánlásához a munkáltatónak bizonyos szabályokat kell követnie. A Munkaügyi Minisztériumnak (DOL) van egy részlege, az Employee Benefits Security Administration, amely szabályozza a 401(k) tervek felajánlását, és meghatározza ezeket a szabályokat.

A következőkben az adókedvezményekkel, a munkáltatói hozzájárulásokkal és a befektetési választékkal kapcsolatos alapvető szabályokat ismertetjük, amelyek befolyásolják a 401(k) terv működését.

A 401(k) nyugdíjalap meghatározása

A 401(k) nyugdíjalap egy speciális típusú számla, amelyet adózás előtti bérlevonással finanszíroznak. A számlán lévő pénzeszközöket számos különböző részvénybe, kötvénybe, befektetési alapba vagy egyéb eszközbe lehet befektetni, és a tőkenyereség, osztalék vagy kamat után nem kell adózni a kifizetésig. A nyugdíjcélú megtakarítási eszközt a Kongresszus hozta létre 1981-ben, és nevét a belső adótörvénykönyvnek az azt leíró szakaszáról kapta: 401(k) szakasz.

Adókedvezmények és adózás előtti 401(k) hozzájárulások

A munkáltatók 1978 körül kezdtek el 401(k) programokat kínálni. Bár a lényeg az, hogy a pénzt adózás előtt teszi be a programba, segít megérteni, hogyan működnek ezek a hozzájárulások.

Normális esetben, amikor alkalmazottként pénzt keres, a keresett pénz után jövedelemadót kell visszatartani. A 401(k) program lehetővé teszi, hogy ne kelljen jövedelemadót fizetnie a folyó évben a programba befizetett pénzösszeg után (a törvényileg megengedett 401(k) hozzájárulási határig). Az Ön által befizetett összeget fizetéshalasztási hozzájárulásnak nevezzük, mivel Ön úgy döntött, hogy a ma megkeresett fizetés egy részét elhalasztja, a programba helyezi, és megtakarítja, hogy nyugdíjas éveiben elkölthesse. A pénz a tervben adóhalasztással növekszik.

Ehelyett nyugdíjas korában csak az akkor felvett összegek után fizet adót. Ha túl korán (55 vagy 59 ½ éves kora előtt, a nyugdíjkorhatártól és a 401(k) program szabályaitól függően) vesz ki pénzt, 10% büntetőadót és jövedelemadót kell fizetnie.

Mi a 401(k) számla maximális hozzájárulási korlátja? A válasz a tervtől, az Ön fizetésétől és a kormányzati irányelvektől függ. Röviden, az Ön éves munkavállalói választható fizetésbefizetési korlátját az Internal Revenue Service határozza meg.Az alábbiakban a maximális hozzájárulási korlátok szerepelnek:

• 2014: $17,500
• 2015: $18,000
• 2016: $18,000
• 2017: $18,000
• 2018: $18,500
• 2019: $19,000
• 2020: $19,500
• 2021: $19,500

2006 óta a teljes maximális hozzájárulási korlátot a megélhetési költségek (infláció) változása alapján rendszeresen, 500 dolláros lépésekben emelik.

Ha Ön 50 éves vagy idősebb, és munkáltatója “felzárkóztató” hozzájárulást kínál a 401(k) rendszeréhez, akkor további összegekkel járulhat hozzá a maximális hozzájárulási korlátokig az alábbiak szerint:

• 2014: $5,500
• 2015: $6,000
• 2016: $6,000
• 2017: $6,000
• 2018: $6,000
• 2019: $6,000
• 2020: $6,500
• 2021: $6,500

2006 óta a felzárkóztatási hozzájárulás felső határát a megélhetési költségek változása alapján, 500 dolláros lépésekben emelik.

Adómegtakarítási példa

Az alábbi példa bemutatja, hogyan működik az adómegtakarítás. Tegyük fel, hogy Ön évi 50 000 dollárt keres, és úgy dönt, hogy a fizetése 5%-át, azaz évi 2500 dollárt fizet be a 401(k) programjába. Ha havonta kétszer kap fizetést, akkor minden fizetéséből 104,17 $-t vesznek ki az adózás előtt, és azt a 401(k) tervébe helyezik.

Az év végén a keresett jövedelem, amelyet az adóbevallásában jelent, 50 000 dollár helyett 47 500 dollár lesz, mivel csökkentheti a bejelentett keresett jövedelmét azzal az összeggel, amelyet adózás előtt a 401(k) tervbe tett.

Ha Ön a 25%-os határadókulcs alá tartozik, a tervbe tett 2500 dollár 625 dollárral kevesebb szövetségi adót jelent. Ön 2500 dollárt takarít meg a nyugdíjra, de ez csak 1875 dollárjába kerül.

A fenti példa feltételezi, hogy Ön a hagyományos, adózás előtti 401(k) hozzájárulást választja, ahol az adózás előtti alapon fizet be pénzt.

Roth 401(k) hozzájárulások (adózás után)

Néhány munkáltató lehetőséget kínál a hagyományos Roth 401(k) hozzájárulások befizetésére is. A 2006-tól engedélyezett Roth-hozzájárulásokkal nem csökkentheti a munkajövedelmét a hozzájárulás összegével, de minden pénzeszköz adómentesen növekszik, és amikor nyugdíjba vonul, az összes kifizetést adómentesen veheti fel.

Pre-Tax vagy After-Tax?

Általános szabályként elmondható, hogy azokban az években, amikor a legtöbbet keres, vagyis általában a karrierje középső és végi szakaszában érdemes adózás előtt befizetni a számlájára. A Roth-hozzájárulásokat azokban az években tegye meg, amikor a keresete és az alkalmazandó adókulcs nem olyan magas, mivel adózás utáni dollárokat fog használni. Az alacsonyabb keresetű évek gyakran a karrier korai szakaszában, a félállásos évek alatt, vagy a szakaszos nyugdíjba vonulás során fordulnak elő, amikor részmunkaidőben dolgozik.

Munkáltatói hozzájárulások

Néhány munkáltató befizetéseket teljesít az Ön 401(k) programjába. A munkáltatói hozzájárulásoknak három fő típusa van: megfelelő, nem választható és nyereségrészesedés. A munkáltatói hozzájárulások mindig adózás előttiek, ami azt jelenti, hogy amikor nyugdíjba vonul, akkor adókötelesek lesznek.

Megfelelő

A megfelelő hozzájárulás esetén a munkáltató csak akkor tesz pénzt a 401(k) tervbe, ha Ön is tesz bele pénzt. Például az Ön befizetéseit dollárról dollárra kiegészítheti az Ön fizetésének első 3%-áig, majd 50 centet adhat a következő 2%-áig.

A fenti példánkban, ha Ön az 50 000 dolláros fizetésének 5%-át, azaz évi 2500 dollárt fizetne be, a munkáltatója 2000 dollárral járulna hozzá. Ők a fizetésed első 3%-át, vagyis 1500 dollárt kiegészítenék azzal, hogy 1500 dollárt tesznek be. Az Ön fizetésének következő 2%-ára, azaz 1000 dollárra 50 centet, azaz 500 dollárt adna. Így a teljes hozzájárulásuk az Ön nevében 2000 dollár lenne az évben.

Ha a munkáltatója kiegészítő hozzájárulást kínál, szinte mindig érdemes annyi pénzt befizetni, hogy megkapja a kiegészítő hozzájárulást.

Nem választható

A nem választható hozzájárulás esetén a munkáltató dönthet úgy, hogy mindenki számára meghatározott százalékot tesz a programba, függetlenül attól, hogy a munkavállaló saját pénzzel járul-e hozzá vagy sem. Például a munkáltató minden évben a fizetés 3%-át fizetheti be a programba minden jogosult munkavállaló számára.

Nyereségrészesedés

A nyereségrészesedéses hozzájárulás esetén, ha a vállalat nyereséget termel, dönthet úgy, hogy egy meghatározott dollárösszeget tesz be a programba. Különböző képletek határozzák meg, hogy kinek mennyi juthat. A leggyakoribb képlet szerint mindenki a fizetésével arányos nyereségrészesedési hozzájárulást kap.

Mikor a tiéd a pénz?

A munkáltatói kiegészítő hozzájárulások egyes típusai a megszolgálási ütemtervhez kötöttek, ami azt jelenti, hogy bár a pénz az Ön számláján van, ha Ön távozik, mielőtt 100%-ban megszolgálná, csak egy részét fogja megtartani annak, amit a vállalat az Ön számára tett. Ön mindig megtarthatja a programba befizetett összegeket.

Diszkriminációs szabályok

A munkáltatók nem hozhatnak létre 401(k) programokat csak a tulajdonosok vagy a magasan fizetett alkalmazottak javára. Minden egyes tervnek évente tesztelni kell, hogy megfelel-e ezeknek a szabályoknak, vagy a munkáltató létrehozhat egy speciális típusú tervet, az úgynevezett “Safe Harbor 401(k) Plan”-t, amely lehetővé teszi számukra, hogy megkerüljék a nehézkes tesztelési folyamatot.

A Safe Harbor terv esetében, amíg a munkáltató a törvény által előírt összeget tesz be, akár párosításként, akár nem választható hozzájárulásként, addig a tervük “átmegy” bármelyik teszten. Egy Safe Harbor-terv esetében a munkáltató által az Ön számára tett bármilyen kiegészítő vagy nem szelektív hozzájárulás azonnal megszolgálható.

Befektetési lehetőségek

A legtöbb 401(k) terv legalább három különböző befektetési lehetőséget kínál, amelyek nagyon eltérő kockázati szintekkel rendelkeznek, és a résztvevőknek tájékoztatást kell kapniuk a választási lehetőségekről. A kormányzati szabályok korlátozzák a 401(k) programban felhasználható munkáltatói részvények vagy más típusú befektetések mennyiségét is.

Néhány terv beállít egy alapértelmezett befektetési választást (egy adott befektetési alapot), és minden pénz oda kerül, amíg Ön be nem jelentkezik online vagy fel nem hívja a tervét, hogy más befektetésre váltson.

401(k) befektetési választások kezdőknek

A legtöbb 401(k) terv kínál target-date alapokat, amelyeknek az alap nevében szerepel egy naptári év, amelynek célja, hogy megfeleljen annak a hozzávetőleges évnek, amikor Ön várhatóan nyugdíjba megy. Ezek nagyszerű választás lehetnek az új befektetők számára.

Néhány 401(k) terv modellportfóliókat is kínál, ahol Ön kitölthet egy kérdőívet, majd a befektetések egy részét ajánlják Önnek. Hacsak nem kifinomult befektető, vagy nem dolgozik pénzügyi tervezővel, aki ajánlásokat tesz Önnek, akkor a legjobban jár, ha célzott alapot vagy modellportfólió-opciót használ. Ezek az alapértelmezett opciók lényegében bolondbiztos befektetési módok.

Egyéb követendő szabályok

Egy 401(k) programnak számos további szabályt kell követnie annak meghatározására, hogy ki jogosult, mikor lehet pénzt kifizetni a programból, engedélyezhető-e kölcsön, mikor kell pénzt befizetni a programba, és még sok minden mást. Ha szeret szabályokat olvasni, rengeteg információt talál a munkaügyi minisztérium weboldalának Nyugdíjprogramok GYIK oldalán.