A visszavonhatatlan trösztök jövedelemadó-kezelése
A visszavonható trösztöktől eltérően a visszavonhatatlan trösztöt adózási szempontból a megbízótól jogilag független szervezetként kezelik. Ennek megfelelően a trust jövedelme adóköteles, és a vagyonkezelőnek adóbevallást kell benyújtania a trust nevében. Ha jövedelmet osztanak szét a tröszt kedvezményezettjei között, vagy ha jótékonysági levonást igényelnek, további adódokumentációra van szükség.A visszavonhatatlan tröszt vagyonkezelőjének ki kell töltenie és be kell nyújtania a 1041-es nyomtatványt a tröszt jövedelmének bejelentéséhez, amennyiben a tröszt az adóév során 600 dollárnál többet keresett. A visszavonhatatlan trösztök jövedelme ugyanúgy adózik, mint a magánszemélyeké. A jelenlegi szabályok szerint a trust jövedelme után fizetendő adó nagyon magas lehet, ha a jövedelem átlép bizonyos küszöbértékeket, és nem kerül felosztásra a kedvezményezettek között.
Mi a helyzet a kedvezményezettekkel?
A visszavonható tröszt kedvezményezettjének nem kell jövedelemadót fizetnie a trösztből származó kifizetései után, mivel a tröszt adományozója már megfizette ezeket az adókat. A visszavonhatatlan tröszt kedvezményezettjei részére történő felosztások azonban a rendes jövedelemadó-kulcsok szerint adóznak a kedvezményezettek számára. Mivel a magánszemélyek jövedelemadó-kulcsa alacsonyabb, mint a trösztök jövedelemadó-kulcsa, a trösztök általában akkor osztják fel jövedelmüket a kedvezményezettek között, ha azok magánszemélyek. Ha a tröszt felosztja jövedelmét a kedvezményezettek között, a vagyonkezelőnek minden olyan kedvezményezettre vonatkozóan, aki részesült felosztásban, el kell készítenie a K-1 listát. A trösztnek is be kell nyújtania az IRS-hez a K-1-es listát, ha az adóév során bármilyen kifizetést teljesített a kedvezményezettek számára. A kedvezményezettnek nem kell benyújtania a K-1 listát a 1040-es nyomtatvánnyal együtt, de szüksége lesz rá a saját adókötelezettségének kiszámításához.
Ha kérdése van a trösztjével és az adókkal kapcsolatban, kérem, hívjon fel bátran.