Amikor eljön az ideje, hogy egy vállalkozás tulajdonosa kitöltse az üzleti adóbevallásokat, kicsit zavaros lehet, amikor megpróbálja megérteni, hogyan kell kezelni az üzleti célokra vásárolt berendezéseket és kellékeket. Ezt a kétféle beszerzést különböző módon veszik figyelembe a könyvelés és az adózás szempontjából.
Egyes beszerzések, különösen a kisebb összegűek, költségként elszámolhatók, míg más beszerzéseket, általában berendezéseket, amortizálni kell (időben elosztva).
- Kizárólag üzleti célú berendezések és kellékek
- Költségelszámolás vs. értékcsökkenés
- Készletezési költségek levonása
- A berendezések költségének leírása
- Mik az üzleti kellékek?
- Mi az üzleti felszerelés?
- Az üzleti berendezések értékesítésének adóztatása
- Új mód az alacsonyabb költségű berendezések levonására
Kizárólag üzleti célú berendezések és kellékek
Először is, vegye figyelembe, hogy ezek a beszerzések kizárólag üzleti célokra szolgálnak, nem pedig személyes használatra.
A kellékek, például a nyomtatópapír, nem használhatók személyes célokra. Bár ez nem tűnik fontos különbségtételnek, egy IRS-ellenőrzés során ezeket a vásárlásokat le nem vonhatónak találhatják, ha nem tudja bizonyítani, hogy üzleti költségként használták őket.
A személyes és üzleti célokra egyaránt használható üzleti eszközöket nevezzük felsorolt vagyontárgyaknak. Az üzleti felszerelések költségének bizonyos százalékát levonhatja, ha bizonyítani tudja az üzleti felhasználás mértékét.
Az üzleti felszerelések és kellékek vásárlásakor használja üzleti hitelkártyáját vagy bankszámláját. A beszerzési módszer önmagában azonban nem bizonyítja, hogy üzleti költségként használták őket.
Költségelszámolás vs. értékcsökkenés
A legfontosabb dolog, amit az üzleti kellékek és az üzleti berendezések közötti különbségről nem szabad elfelejteni, hogy a kellékek rövid távú vagy forgóeszközök, a berendezések pedig hosszú távú eszközök.
A forgóeszközök azok az eszközök, amelyeket egy éven belül (többé-kevésbé) elhasználnak, míg a hosszú távú eszközöket több éven keresztül használják. Igen, a fénymásolópapír több mint egy évig is állhat a polcon, de ez csak egy általános iránymutatás az eszközök adózási célú kategorizálására.
Készletezési költségek levonása
Mivel a készleteket feltehetően a beszerzés évében elhasználják, a készletek forgóeszközként elszámolt költségei költségként szerepelnek az üzleti eredménykimutatásban (P&L), és a beszerzés évében levonhatók az üzleti adóban.
A berendezések költségének leírása
Mivel a berendezéseket hosszabb időn keresztül lehet használni, a berendezések értékét a mérlegben hosszú lejáratú eszközként sorolják be, és a költséget idővel leírják (a berendezés hasznos élettartama alatt lépcsőzetesen levonásként veszik figyelembe).
Az IRS különböző elnevezéseket használ a levonásra és az értékcsökkenésre. A “levonás” helyett azt mondják, hogy “költségelszámolás”, ami azt jelenti, hogy egy költséget levonásba vesznek. Az “értékcsökkenés” helyett azt mondják, hogy “aktiválás”, ami azt jelenti, hogy a tőkejavak, például a berendezések költségét idővel elosztják.
Mik az üzleti kellékek?
Az üzleti kellékek olyan tételek, amelyeket az év során vásárolnak és jellemzően elhasználnak. Az üzleti kellékek leggyakoribb típusai az irodaszerek, beleértve a tűzőgépeket, a ragasztókat, a filctollakat, valamint a fénymásolók, nyomtatók és más irodai gépek működtetéséhez használt kellékeket.
Ha olyan kellékeket vásárol, amelyeket az Ön által gyártott vagy értékesített termékekhez használ, beleértve a csomagolási és szállítási kellékeket, ezeket a kellékeket másképp kezelik a könyvelés és az adózás szempontjából.
A termékek előállításához, szállításához és csomagolásához szükséges kellékanyagokat készletként számolják el, és azok az eladott áruk önköltségének számításába tartoznak. Az év végén e számítás részeként leltározzák ezeket a készleteket.
A számvitel szempontjából az üzleti készletek forgóeszközöknek minősülnek. Az üzleti készletbeszerzéseket a vállalkozói adóbevallásban a “Költségek” vagy “Levonások” szakaszban vonják le.
Mi az üzleti felszerelés?
Az üzleti berendezések a vállalkozásban használt tárgyi eszközök. A berendezéseket tartósabbnak és tartósabbnak tekintik, mint a készleteket, amelyek gyorsan elhasználódnak. A berendezések közé tartoznak a gépek, bútorok, berendezési tárgyak, járművek, számítógépek, elektronikus eszközök és irodai gépek. A berendezések közé nem tartozik a vállalkozás tulajdonában lévő földterület vagy épület.
A berendezések beszerzését nem egy évben kell költségként elszámolni, hanem a költséget a berendezés élettartama alatt kell eloszlatni. Ezt nevezik értékcsökkenésnek. Könyvelési szempontból a berendezéseket tárgyi eszközöknek vagy befektetett eszközöknek tekintik, amelyeket a vállalkozás nyereségszerzés céljából használ.
Az üzleti berendezések értékesítésének adóztatása
A tárgyi eszközök, köztük a berendezések értékesítéséből származó nyereséget vagy veszteséget mind adóügyi, mind számviteli szempontból másként kezelik, mint a vállalkozás értékesítésből származó szokásos jövedelmét. Az értékesítésből származó nyereségre vagy veszteségre tőkenyereségadót kell fizetni, amely a jövedelemtől eltérő adókulccsal adózik. A kulcs attól függ, hogy az eszközt mennyi ideig értékesítették, de általában nem magasabb, mint 15%. A tőkenyereséget az adóbevallás D-táblázatában kell jelentenie.
Új mód az alacsonyabb költségű berendezések levonására
Míg az üzleti berendezéseket, mint más üzleti vagyontárgyakat, általában le kell értékcsökkenteni, bizonyos körülmények között levonhatja az üzleti berendezések teljes költségét. Ezt a levonást de minimis safe harbornak nevezik, ami azt jelenti, hogy kis összegekre vonatkozó kivételt jelent. Itt vannak a követelmények:
Ha vállalkozása rendelkezik az IRS által “alkalmazandó pénzügyi kimutatásnak” nevezett dokumentummal, akkor abban az évben, amikor a berendezést vásárolta, üzleti adólevonást vehet igénybe az üzleti berendezésekre kifizetett összegek után, tételenként legfeljebb 5000 dollárig, számlával együtt.
Ha vállalkozása nem rendelkezik alkalmazandó pénzügyi kimutatással, akkor abban az évben, amikor a berendezést vásárolta, tételenként 2500 USD összegű, számlával igazolt iparűzési adólevonást érvényesíthet.
Az adóbevallásában értesítenie kell az IRS-t arról, hogy igénybe veszi ezt a levonást.
Az adózási kérdések mindig bonyolultak, és az értékcsökkenés és a tőkenyereség a lista élén áll. Ez a cikk általános áttekintés, nem adózási vagy jogi tanácsadás. Kérjen segítséget adószakértőtől a berendezések értékcsökkenésének leírásához vagy a tőkenyereségre vonatkozó adóbevalláshoz.