- Mi a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA)?
- Key Takeaways
- Mi a FICA?
- A szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) megértése
- A szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) vs. az önfoglalkoztatói járulékokról szóló törvény (SECA)
- Példa a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) számításaira
- Különleges megfontolások
Mi a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA)?
A Szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) egy olyan amerikai törvény, amely a munkavállalók fizetését terhelő béradót, valamint a munkáltatók hozzájárulásait írja elő a társadalombiztosítási és a Medicare-programok finanszírozására. Az önálló vállalkozók számára létezik egy ezzel egyenértékű törvény, az úgynevezett Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- A FICA-t közvetlenül a munkavállaló bruttó fizetéséből vonják le.
- A munkáltatók és a munkavállalók egyaránt fizetnek FICA-adót.
- A FICA-adó megfizetése alól nem lehet kibújni.
- A FICA finanszírozza a társadalombiztosítási programokat, amelyek a túlélő hozzátartozók, a gyermekek és a házastársak, a nyugdíj és a rokkantsági ellátásokat foglalják magukban.
- Az Ön fizetéséből visszatartott FICA-adó összege a bruttó bérétől függ.
Mi a FICA?
A szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) megértése
A FICA járulékok kötelezőek, és az arányokat évente határozzák meg, bár nem feltétlenül változnak minden évben – 2020 és 2021 között például stabilak maradtak. A FICA-fizetés összege a munkavállaló jövedelmétől függ: minél magasabb a jövedelem, annál magasabb a FICA-fizetés.
A társadalombiztosítási járulékok esetében azonban van egy maximális béralap, amely után a további jövedelmek után nem kell járulékot fizetni. A szövetségi kormány a társadalombiztosítási adót az éves béralapig tartja vissza, amelyet 2020-ban 137 700 dollárban, 2021-ben pedig 142 800 dollárban állapítottak meg.
A társadalombiztosítási adó mértéke 6,2%, a Medicare adó mértéke pedig 1,45% 2020-ban és 2021-ben. A munkáltató a munkavállaló keresetéből visszatartott összegekkel megegyező adót fizet.
Míg a Medicare-hozzájárulásnak nincs felső határa, a munkavállalók által fizetett 200 000 $ feletti bérek után magánszemélyek esetében további 0,9%-os adót kell fizetni (250 000 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében). Összességében a kiegészítő Medicare-adó 2,35% (1,45% plusz 0,9%). A munkáltatóknak nem kell megfelelniük a kiegészítő Medicare-adónak.
A szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) vs. az önfoglalkoztatói járulékokról szóló törvény (SECA)
A SECA szerint az önfoglalkoztatók a SECA-hoz kapcsolódó adó munkavállalói és munkáltatói részét is fizetik. A munkáltatói részt (a felét) kitevő összeg levonható üzleti kiadás.
A FICA és a SECA adók nem finanszírozzák a kiegészítő biztonsági jövedelem (Supplemental Security Income, SSI) ellátásokat, annak ellenére, hogy ezt a bizonyos programot a Social Security Administration (SSA) működteti. Az SSI-ellátások az általános adóbevételekből származnak.
Példa a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) számításaira
Egy 50 000 dollárt kereső személy 2021-ben 3825 dollár FICA-járulékot fizet, amely 3100 dollár társadalombiztosítási adóra és 725 dollár Medicare-járulékra oszlik. Az illető munkáltatója ugyanennyit fizetne.
Egy 250 000 dollárt kereső egyedülálló személy viszont 12 929 dollárt fog fizetni. Ennek a második példának a számítása kissé bonyolultabb. Az illető az első megkeresett 142 800 dollár után 6,2%-ot fizet a társadalombiztosítás után (8 854 dollár), majd az első megkeresett 200 000 dollár után 1,45%-ot a Medicare után (2900 dollár), végül pedig a 200 000 dollár feletti 50 000 dollár jövedelem után 2,35%-ot a Medicare után (1175 dollár). Ez utóbbi esetben a munkáltató csak 12 479 $-t fizetne, mivel a 200 000 $ feletti jövedelem után nem kell megfizetnie a további 0,9%-os adót.
A járulékokat természetesen kiszámíthatja számológéppel, vagy fordulhat olyan online eszközökhöz, mint például ez, hogy elvégezze a munkát Ön helyett, bár ezek az eszközök nem mindig garantáltan pontosak.
Különleges megfontolások
2020. március 27-én Donald Trump elnök aláírta a 2 billió dolláros koronavírusos sürgősségi ösztönző csomagot. A CARES-törvény értelmében a munkáltatók (nem a munkavállalók) 2020. december 31-ig elhalaszthatják a társadalombiztosítási adóból rájuk eső részt – a halasztott összeg 50%-a 2021. december 31-ig, a másik fele pedig 2022. december 31-ig lesz esedékes.
A törvény az önálló vállalkozókra is vonatkozik. Bizonyos munkáltatók is jogosultak lesznek béradójóváírást igényelni azon munkavállalók után, akiket továbbra is fizetnek, de a válság miatt nem dolgoznak.