Voivatko molemmat vanhemmat vaatia lasta huollettavaksi?

Mikä on ”oikeutettu lapsi?”

Verohallintovirastolla on tiettyjä vaatimuksia, jotka lapsen on täytettävä, jotta häntä voidaan pitää huollettavana verotuksessa. Viisi vaatimusta, joiden täyttyessä lasta voidaan pitää oikeutettuna lapsena, ovat:

1. Sukulaisuussuhde: Lapsen on oltava sinun lapsesi, lapsipuolesi, adoptio- tai kasvattilapsesi, sisaruksesi, sisarpuolesi tai näiden jälkeläinen (kuten lapsenlapsi).

2. Ikä: Lapsi on nuorempi kuin sinä tai puolisosi (jos annatte yhteistä veroilmoitusta) ja nuorempi kuin 19-vuotias tai nuorempi kuin 24-vuotias, jos lapsi on päätoiminen opiskelija. Lapsi voi olla minkä ikäinen tahansa, jos hän on pysyvästi ja täysin työkyvytön.

3. Asuinpaikka: Lapsen on asuttava sinun tai puolisosi (jos annatte yhteisilmoituksen) kanssa Yhdysvalloissa yli puolet vuodesta.

4. Tuki: Lapsen tulot eivät saa olla yli puolet hänen elatuksestaan vuoden aikana.

Yhteinen ilmoitus: Lapsi ei voi antaa yhteistä veroilmoitusta verovuodelta, paitsi jos lapsella ja hänen puolisollaan ei ole ollut erillistä ilmoitusvelvollisuutta ja jos he ovat antaneet yhteisen veroilmoituksen vain hakiakseen veronpalautusta.

Kuka vaatii lasta, kun vanhemmat ovat eronneet?

Kun kaksi vanhempaa ovat naimisissa ja asuvat yhdessä, huollettavana olevien henkilöiden vaatiminen ei yleensä ole kysymys, varsinkaan silloin, kun vanhemmat antavat yhteisen ilmoituksen. Jos lapsen molemmat vanhemmat asuvat erillään tai ovat eronneet, voi syntyä epäselvyyttä siitä, kuka voi vaatia lasta huollettavaksi.

Se vanhempi, jonka luona lapsi asui vuoden aikana eniten öitä, katsotaan huoltajavanhemmaksi, kun taas toinen vanhempi on muu kuin huoltajavanhempi. Useimmissa tapauksissa lapsi on huoltajavanhemman oikeutettu lapsi asuinpaikkaa koskevan vaatimuksen vuoksi (ks. edellä). Jos lapsi on ollut kummankin vanhemman luona yhtä monta yötä, huoltajavanhempi on se vanhempi, jolla on korkeimmat oikaistut bruttotulot (Adjusted Gross Income, AGI).

Voiko huoltajavanhempi luopua oikeudesta vaatia lasta huollettavaksi?

Huoltajavanhempi voi halutessaan olla vaatimatta lasta huollettavaksi veroilmoituksessaan ja sallia, että muu kuin huoltajavanhempi voi vaatia lasta huollettavakseen. Huoltajavanhemman on täytettävä lomakkeen 8332 osa I tai II tai kirjoitettava vastaava lausunto, joka sisältää lomakkeessa vaaditut tiedot, jotta hän voi luovuttaa lapsen vapautusvaatimuksen muulle kuin huoltajavanhemmalle. Vapautus voidaan määritellä koskemaan yhtä vuotta, tiettyä määrää vuosia, vuorovuosia tai kaikkia tulevia vuosia. (Vapautus voidaan peruuttaa tulevaisuudessa täyttämällä lomakkeen 8332 osa III.)

Huoltajavanhemman on liitettävä lomake tai lausunto veroilmoitukseensa. Tämän vapautuksen avulla hän voi hakea lasta huollettavana olevana lapsena ja hakea lasta oikeutettuna lapsen verohyvityksen piiriin kuuluvana lapsena. Muualla kuin huoltajana oleva vanhempi ei kuitenkaan voi hakea kotitalouden päämiehen asemaa, EITC:tä, sairausvakuutuksen verohyvitystä tai lasten ja huollettavien hoitokulujen hyvitystä.

Mitä tapahtuu, jos sukulaiset eivät pääse yksimielisyyteen siitä, kuka hakee lasta?

On mahdollista, että samaa lasta voi vaatia huollettavaksi useampi kuin yksi sukulainen, esimerkiksi silloin, kun lapsi asuu isovanhemman luona.

Ensimmäisen säännön mukaan Jos vain toinen henkilöistä on lapsen vanhempi, vanhempi voi vaatia lasta. Esimerkiksi vanhempi olisi etusijalla isovanhemman huoltajaan nähden. Jos yksikään vanhemmista ei voi vaatia lasta oikeutetuksi lapseksi, lasta kohdellaan sen henkilön oikeutettuna lapsena, jolla on korkein AGI.

Joku muu on vaatinut lastani huollettavaksi!

Jos joku muu on jo vaatinut huollettavaksesi huollettavaksi, kun yrität tehdä ilmoituksesi sähköisesti, IRS hylkää ilmoituksesi. IRS soveltaa tasapelisääntöjä sen selvittämiseksi, kenellä on oikeus vaatia huollettavana olevaa henkilöä, mutta se voi tehdä tämän vain paperisella ilmoituksella. Postita veroilmoitus IRS:lle (yleensä paperisten ilmoitusten käsittely kestää kuudesta kahdeksaan viikkoa).

Kun IRS on käsitellyt veroilmoituksen, saatat saada kirjeen, jossa pyydetään sinua tekemään muutettu veroilmoitus, jos olet ilmoittanut huollettavana olevan henkilön virheellisesti, tai olemaan tekemättä mitään, jos et ole tehnyt virhettä. Toinen henkilö, joka on ilmoittanut huollettavana olevan henkilön, saa saman kirjeen. Jos jompikumpi teistä ei anna muutettua ilmoitusta, IRS tarkastaa jommankumman tai molemmat teistä määrittääkseen, kuka voi vaatia huollettavaa.

Mitä jos olen vaatinut huollettavaa virheellisesti?

Lapsia ja huollettavien vaatimista koskevat säännöt voivat olla monimutkaisia. Jos huomaat tehneesi virheen ja sinun on lisättävä tai poistettava huollettavia henkilöitä ilmoituksestasi, voit jättää lomakkeen 1040X postitse. Tämä on muutettu veroilmoitus, jonka avulla voit tehdä tarvittavat muutokset ja selittää, miksi muutokset tehdään. Useimmissa tapauksissa muutettu veroilmoitus voidaan jättää kolmen vuoden kuluessa alkuperäisen veroilmoituksen jättämisen määräajasta.

Jos sinua tarkastetaan, sinua pyydetään todistamaan, että sinulla on oikeus vaatia huollettavaa. Katso lomakkeesta 886-H-DEP, millaisia asiakirjoja sinulta saatetaan pyytää. Kun IRS on tehnyt päätöksensä, se määrää mahdolliset lisäverot, sakot ja maksut henkilölle, joka on virheellisesti ilmoittanut huollettavana olevan henkilön. Päätöksestä voi aina valittaa, jos et ole samaa mieltä!