PROBATE-MAKSUT JA -KULUT
Probate-maksut määräytyvät Kalifornian Probate Code §10810:n mukaan. §10810:ssä säädetyt lakisääteiset maksut perustuvat jäämistön arvoon, joka määritetään testamenttimenettelyn aikana.
Jäämistön arvo määritetään yleensä jäämistön toimeenpanijan suorittaman inventaarion perusteella ja joskus tuomioistuimen määräämien tuomareiden avustuksella. Valitettavasti tuomioistuin ei arvonmääritystä tehdessään ota huomioon kuolinpesän velkoja bruttoarvon kuittaamiseksi, joten se määrittää palkkiot pelkästään kuolinpesän varojen bruttoarvon perusteella. Jos esimerkiksi talon arvo on arvioitu 1 000 000 dollariksi, mutta sillä on 800 000 dollarin kiinnitys, talon arvo on silti 1 000 000 dollaria lakisääteisten perintökauppamaksujen laskemista varten.
10810 §:n mukaiset lakisääteiset testamenttimaksut ovat seuraavat:
- 4 % kuolinpesän ensimmäisestä 100 000 dollarista
- 3 % seuraavasta 100 000 dollarista
- 2 % seuraavasta 800 000 dollarista
- 1 % seuraavasta 9 000 000 dollarista
- 5 % seuraavasta 15 000 000 dollarista
TAULUKKO 1.0 (jäljempänä) luetellaan Kalifornian lakisääteiset maksut erikokoisille kuolinpesille. On kuitenkin muistettava, että näitä maksuja voidaan soveltaa kahteen kertaan – kerran perunkirjoitukseen liittyvien oikeudenkäyntikulujen kattamiseksi ja kerran toimeenpanijan palkkioiden kattamiseksi.
On myös tärkeää huomata, että tällaiset lakisääteiset maksut koskevat vain tavanomaista perunkirjoitusta. Jos oikeudenkäynnit tai verokysymykset monimutkaistavat testamenttimenettelyä tai jos testamenttimenettelyn kohteena on tavanomaista suurempi omaisuusluettelo, tuomioistuin voi harkintansa mukaan hyväksyä lakisääteisen määrän ylittäviä lisämaksuja. Tuomioistuimen tiedetään yleensä hyväksyvän lisämaksuja tapauksissa, joissa testamenttimenettelyn aikana syntyy riita.
Lakisääteisten palkkioiden lisäksi, jotka on maksettava asianajajalle, testamentin toimeenpanijalle ja testamenttituomarille (testamenttituomareille), testamenttimenettelyssä olevan kuolinpesän on maksettava myös oikeudenkäyntimaksuja ja muita asiaan liittyviä kuluja. Näiden kustannusten kokonaismäärä vaihtelee tapauskohtaisesti, mutta ne ovat yleensä 1 000-3 000 dollarin suuruisia lisämaksuja, joilla katetaan prosessuaalisia eriä, kuten jättämismaksut perintötuomioistuimelle, maksut perintöilmoitusten julkaisemisesta (lakisääteisesti edellytetty) ja oikeudenkäyntiasiakirjojen oikeaksi todistamisesta.
Useimmissa tapauksissa perintöoikeudelliset tuomarit avustavat kuolinpesän arvon määrittelemisessä arvioimalla kuolinpesän muun kuin käteisvarallisuuden. Tuomioistuin määrää kuolinpesälle yleensä probate refereen, kun testamenttimenettely aloitetaan. Probate referee saa palkkion, joka perustuu 0,1 prosenttiin arvioidusta muusta kuin käteisvarallisuudesta. Jos esimerkiksi asunnon arvo on 1 miljoona dollaria, palkkio on 1 000 dollaria. Vaikka tämä palkkio ei olekaan kovin paha, se on vain yksi testamenttimenettelyyn liittyvä kustannus, joka voitaisiin välttää asianmukaisella luottamukseen perustuvalla suunnittelulla.