Irrevocable Trustin tuloverokohtelu
Toisin kuin peruuttamiskelpoista luottamusta, peruuttamiskelpoista luottamusta kohdellaan verotustarkoituksia varten yksikkönä, joka on oikeudellisesti riippumaton sen myöntäjästä. Näin ollen trustin tulot ovat veronalaisia, ja edunvalvojan on annettava veroilmoitus trustin puolesta. Jos tuloja jaetaan trustin edunsaajille tai jos haetaan hyväntekeväisyysvähennystä, tarvitaan lisää veroasiakirjoja.Peruuttamattoman trustin edunvalvojan on täytettävä ja jätettävä lomake 1041 ilmoittaakseen trustin tulot, kunhan trusti ansaitsi verovuoden aikana yli 600 dollaria. Peruuttamattomia trusteja verotetaan tuloista samalla tavalla kuin yksityishenkilöitä. Nykyisten sääntöjen mukaan trustin tuloista maksettava vero voi olla hyvin korkea, jos tulot ylittävät tietyt raja-arvot eikä niitä jaeta edunsaajille.
Miten edunsaajat?
Lunastettavan trustin edunsaajan ei tarvitse maksaa tuloveroja trustista saamistaan voitonjaoista, koska trustin myöntäjä on jo maksanut nämä verot. Sen sijaan peruuttamattoman trustin edunsaajille tehdyt voitonjaot ovat edunsaajien verotettavissa tavanomaisen tuloverokannan mukaan. Koska yksityishenkilön tuloverokanta on alhaisempi kuin trustin tuloverokanta, trustit jakavat yleensä tulonsa edunsaajilleen, jos nämä ovat yksityishenkilöitä. Jos trusti jakaa tulojaan edunsaajille, edunvalvojan on laadittava luettelo K-1 jokaisesta edunsaajasta, joka on saanut tulonjakoa. Trustin on myös toimitettava IRS:lle Schedule K-1, jos se on tehnyt jakoja edunsaajille verovuoden aikana. Edunsaajan ei tarvitse toimittaa Schedule K-1:tä lomakkeen 1040 mukana, mutta hän tarvitsee sitä oman verovelvollisuutensa laskemiseen.
Jos sinulla on kysyttävää trustista ja veroista, soita minulle.