Mikä on 401(k) -järjestelmä ja miten se toimii?

Monet työnantajat tarjoavat työntekijöille 401(k)-eläkejärjestelmän osana etuuspakettiaan. Järjestelmän ansiosta sekä työntekijä että työnantaja saavat verovähennyksen, kun he sijoittavat rahaa työntekijän 401(k)-eläketilille.

Tarjotakseen 401(k)-järjestelmää työnantajan on noudatettava tiettyjä sääntöjä. Department of Laborilla (DOL) on osasto nimeltä Employee Benefits Security Administration, joka sääntelee 401(k)-järjestelyjen tarjoamista ja täsmentää nämä säännöt.

Seuraavassa esitetään veroetuuksiin, työnantajan maksuihin ja sijoitusvalintoihin liittyvät perussäännöt, jotka vaikuttavat siihen, miten 401(k)-järjestelyt toimivat.

401(k)-eläkevakuutusjärjestelyn määritelmä

401(k)-eläkevakuutusjärjestelyt ovat erityyppisiä tilejä, jotka rahoitetaan veroja edeltävillä palkan vähennyksillä. Tilillä olevat varat voidaan sijoittaa useisiin eri osakkeisiin, joukkovelkakirjoihin, sijoitusrahastoihin tai muihin varoihin, eikä niistä makseta veroa myyntivoitoista, osingoista tai koroista ennen kuin ne nostetaan. Kongressi loi eläkesäästövälineen vuonna 1981, ja se on saanut nimensä sitä kuvaavasta Internal Revenue Code -lain pykälästä: Section 401(k).

Verohyödyt ja veroja edeltävät 401(k)-maksut

Työnantajat alkoivat tarjota 401(k)-järjestelmiä noin vuonna 1978. Vaikka pääasia on, että laitat rahaa järjestelmään veroja edeltävällä tavalla, auttaa ymmärtämään, miten nämä maksut toimivat.

Normaalisti, kun ansaitset rahaa palkansaajana, ansaitsemistasi rahoista pidätetään tuloverot. 401(k)-järjestelmän avulla voit välttää tuloverojen maksamisen kuluvana vuonna siitä rahamäärästä (lain sallimaan 401(k)-maksurajoitukseen asti), jonka laitat järjestelmään. Sijoittamaasi summaa kutsutaan palkanmaksun lykkäämiseksi, koska olet päättänyt lykätä osan tänään ansaitsemastasi palkasta, sijoittaa sen järjestelmään ja säästää sen, jotta voit käyttää sen eläkevuosinasi. Rahat kasvavat suunnitelman sisällä veroja lykkäämällä.

Sen sijaan eläkkeellä ollessasi maksat veroja vain niistä määristä, jotka nostat tuolloin. Maksat 10 prosentin rangaistusveron ja tuloveroja, jos nostat varoja liian aikaisin (ennen 55 tai 59 ½ ikävuotta riippuen eläkeiästäsi ja 401(k)-ohjelman säännöistä).

Mikä on 401(k)-tilisi maksujen enimmäismäärä? Vastaus riippuu järjestelystäsi, palkastasi ja hallituksen ohjeista. Lyhyesti sanottuna työntekijän vuotuisen vapaavalintaisen palkanmaksun rajan asettaa Internal Revenue Service.Seuraavassa luetellaan maksujen enimmäismäärät:

• 2014: 17 500 dollaria
• 2015: 18 000 dollaria
• 2016: 18 000 dollaria
• 2017: 18 000 dollaria
• 2018: 18 500 dollaria
• 2019: 19 000 dollaria
• 2020:

Vuodesta 2006 lähtien kokonaismaksun enimmäismäärää on korotettu määräajoin elinkustannusten (inflaation) muutosten perusteella 500 dollarin lisäyksin.

Jos olet 50-vuotias tai vanhempi ja työnantajasi tarjoaa 401(k)-järjestelmään ”catch-up”-maksua, voit maksaa lisämaksuja enimmäismaksuihin asti seuraavasti:

• 2014: 5 500 dollaria
• 2015: 6 000 dollaria
• 2016:
  

  Verosäästöesimerkki

  Seuraavassa esimerkissä näytetään, miten verosäästö toimii. Oletetaan, että tienaat 50 000 dollaria vuodessa ja päätät maksaa 5 prosenttia palkastasi eli 2 500 dollaria vuodessa 401(k)-ohjelmaan. Jos saat palkkaa kaksi kertaa kuukaudessa, jokaisesta palkastasi otetaan ennen veroja 104,17 dollaria, jotka laitetaan 401(k)-järjestelmään.

  Vuoden lopussa veroilmoituksessasi ilmoittamasi ansiotulot ovat 47 500 dollaria 50 000 dollarin sijasta, koska saat vähentää ilmoittamiasi ansiotuloja summalla, jonka laitoit ennen veroja 401(k)-järjestelmään.

  Jos kuulut 25 prosentin marginaaliveroasteeseen, järjestelmään laittamasi 2 500 dollaria merkitsee 625 dollaria vähemmän maksettuja liittovaltion veroja. Säästät 2 500 dollaria eläkettä varten, mutta se maksaa sinulle vain 1 875 dollaria.

  Yllä olevassa esimerkissä oletetaan, että valitset perinteiset ennakkoverotetut 401(k)-maksut, joissa maksat rahaa ennakkoverojen perusteella.

  Roth 401(k)-maksut (verojen jälkeen)

  Monet työnantajat tarjoavat myös mahdollisuuden laittaa perinteisiä Roth 401(k)-maksuja. Roth-maksuilla, jotka sallittiin vuodesta 2006 alkaen, et voi vähentää ansiotulojasi maksun määrällä, mutta kaikki varat kasvavat verovapaasti, ja kun teet nostoja eläkkeellä, voit ottaa kaikki nostosi verovapaasti.

  Pre-Tax vai After-Tax?

  Yleisenä nyrkkisääntönä on, että haluat tehdä tilillesi maksuja ennen veroja niiden vuosien aikana, jolloin ansaitset eniten, mikä tapahtuu yleensä urasi keski- ja loppuvaiheessa. Tee Roth-maksut vuosina, jolloin ansiotulosi ja sovellettava verokanta eivät ole yhtä korkeita, koska käytät verojen jälkeisiä dollareita. Vähemmän ansaitsevat vuodet ajoittuvat usein uran alkuvaiheeseen, puolityövuosiin tai vaiheittaiseen eläkkeelle siirtymiseen, jolloin työskentelet osa-aikaisesti.

  Työnantajan maksut

  Monet työnantajat suorittavat maksuja 401(k)-järjestelmään puolestasi. Työnantajan maksuja on kolmea päätyyppiä: vastaavia, ei-valinnaisia ja voitonjako-osuuksia. Työnantajan maksut ovat aina veroja edeltäviä, mikä tarkoittaa, että kun ne nostetaan eläkkeellä ollessasi, ne ovat silloin veronalaisia.

  Vastaavat maksut

  Vastaavalla maksulla työnantajasi sijoittaa rahaa 401(k)-järjestelmään vain, jos sinä sijoitat rahaa. Hän voi esimerkiksi vastata maksujasi dollareittain ensimmäiseen 3 prosenttiin palkastasi ja sitten 50 senttiä dollarilta seuraavaan 2 prosenttiin palkastasi.

  Yllä olevassa esimerkissämme, jos maksaisit 5 prosenttia 50 000 dollarin palkastasi eli 2 500 dollaria vuodessa, työnantajasi maksaisi 2 000 dollaria. Hän vastaa ensimmäiseen 3 prosenttiin palkastasi eli 1 500 dollariin panostamalla 1 500 dollaria. Seuraavat 2 prosenttia palkastasi eli 1 000 dollaria vastaavat 50 senttiä eli 500 dollaria. Näin ollen he maksaisivat puolestasi yhteensä 2 000 dollaria vuodessa.

  Jos työnantajasi tarjoaa vastaavia maksuja, on lähes aina järkevää maksaa niin paljon rahaa, että saat vastauksen.

  Ei-valinnaiset

  Ei-valinnaisella maksulla työnantajasi voi päättää sijoittaa tietyn prosenttiosuuden järjestelyyn kaikille riippumatta siitä, maksaako työntekijä omaa rahaa vai ei. Työnantaja voi esimerkiksi maksaa vuosittain 3 prosenttia palkasta järjestelyyn kaikkien siihen oikeutettujen työntekijöiden osalta.

  Voitonjako

  Voitonjakomaksun yhteydessä yritys voi halutessaan laittaa järjestelyyn tietyn dollarin suuruisen summan, jos yritys tekee voittoa. On olemassa erilaisia kaavoja, jotka määrittävät, kuinka paljon voi mennä kenellekin. Yleisin kaava on, että jokainen saa voitto-osuusmaksun, joka on suhteessa hänen palkkaansa.

  Milloin rahat ovat sinun?

  Joidenkin työnantajan vastinrahoitusosuuksien tyyppeihin sovelletaan vapaakirjautumisaikataulua, mikä tarkoittaa, että vaikka rahat ovat tililläsi, jos lähdet ennen kuin vapaakirjautumisesi on 100-prosenttisesti saavutettu, saat pitää itselläsi vain osan siitä, mitä yritys on sijoittanut puolestasi. Saat aina pitää kaikki järjestelyyn maksamasi varat.

  Syrjintäsäännöt

  Työnantajat eivät voi perustaa 401(k)-järjestelyjä vain omistajien tai korkeasti palkattujen työntekijöiden hyväksi. Jokaisen järjestelyn on läpäistävä vuosittainen testi varmistaakseen, että se täyttää nämä säännöt, tai työnantaja voi perustaa erityyppisen järjestelyn, jota kutsutaan ”Safe Harbor 401(k) Plan” -järjestelyksi, jonka avulla he voivat ohittaa hankalan testausprosessin.

  Safeharbor-järjestelyn avulla työnantaja ”läpäisee” minkä tahansa testin, kunhan se maksaa laissa vaaditun summan joko vastaavana osuutena tai muuna kuin valinnaisena maksuna. Safe Harbor -järjestelyssä kaikki työnantajan sinulle suorittamat vastaavat tai ei-valinnaiset maksut ovat välittömästi vapaakirjautuneita.

  Hyötyjä jakaviin maksuihin saatetaan silti soveltaa vapaakirjautumisaikataulua.

  Sijoitusvaihtoehdot

  Useimmissa 401(k)-järjestelyissä tarjotaan vähintään kolmea erilaista sijoitusmuodonvaihtoehtoa, jotka eroavat toisistaan hyvin paljon riskitasoltaan, ja osallistujien on saatava koulutusta valinnoistaan. Hallituksen säännöt rajoittavat myös työnantajan osakkeiden tai muunlaisten sijoitusten määrää, joita voidaan käyttää 401(k)-järjestelmässä.

  Tämän rajoituksen vuoksi yleisimmät 401(k)-järjestelmissä tarjottavat sijoitustyypit ovat sijoitusrahastoja.

  Monissa järjestelyissä asetetaan oletusarvoinen sijoitusvalinta (tietty sijoitusrahasto), ja kaikki rahat menevät sinne, kunnes kirjaudut sisään verkossa tai soitat järjestelyyn vaihtaaksesi toiseen sijoitukseen.

  401(k)-sijoitusvalinnat aloittelijoille

  Useimmissa 401(k)-järjestelyissä on tarjolla tavoiteajankohdan (target-date) sijoitusrahastoja, joiden nimessä on kalenterivuosi, joka on tarkoitettu vastaamaan likimääräistä vuotta, jolloin arvelet voivasi mennä eläkkeelle. Nämä voivat olla hyvä valinta uusille sijoittajille.

  Jotkut 401(k)-suunnitelmat tarjoavat myös mallisalkkuja, joissa täytät kyselylomakkeen, minkä jälkeen sinulle suositellaan sijoitusvalikoimaa. Ellet ole kokenut sijoittaja tai työskentele rahoitussuunnittelijan kanssa, joka tekee sinulle suosituksia, sinun on parasta käyttää target-date-rahasto- tai mallisalkkuvaihtoehtoa. Nämä oletusvaihtoehdot ovat periaatteessa idioottivarmoja tapoja sijoittaa.

  Muut noudatettavat säännöt

  On monia lisäsääntöjä, joita 401(k)-järjestelmässä on noudatettava, jotta voidaan määrittää, kuka on oikeutettu sijoitukseen, milloin rahaa voidaan maksaa ulos järjestelmästä, voidaanko lainoja sallia, milloin rahaa on siirrettävä järjestelmään, ja paljon, paljon muuta. Jos olet innostunut lukemaan säädöksiä, löydät runsaasti tietoa työministeriön verkkosivujen Retirement Plans FAQ -sivulta.