Kun yrityksen omistajan on aika täyttää yrityksen verolomakkeet, se voi olla hieman hämmentävää, kun yrittää ymmärtää, miten käsitellä laitteita ja tarvikkeita, jotka on ostettu liiketoimintaa varten. Näitä kahta hankintatyyppiä käsitellään kirjanpidossa ja verotuksessa eri tavoin.
Joitakin hankintoja, erityisesti pienempiä hankintoja, voidaan kirjata kuluksi, kun taas toiset hankinnat, yleensä laitteet, on poistettava (jaettava ajallisesti).
Ainoastaan yrityskäyttöön tarkoitetut laitteet ja tarvikkeet
Huomaa ensinnäkin, että nämä hankinnat on tarkoitettu ainoastaan yrityskäyttöön, ei henkilökohtaiseen käyttöön.
Tarvikkeita, kuten tulostinpaperia, ei voi käyttää henkilökohtaisiin tarkoituksiin. Vaikka tämä ei vaikuta tärkeältä erottelulta, IRS:n tarkastuksessa näitä hankintoja saatetaan pitää vähennyskelvottomina, jos et pysty osoittamaan niiden käyttöä liikekuluina.
Liiketoiminnan laitteita, joita voidaan käyttää sekä henkilökohtaisiin että liiketarkoituksiin, kutsutaan luetelluksi omaisuudeksi. Voit ehkä vähentää tietyn prosenttiosuuden liikekäyttöön tarkoitettujen laitteiden kustannuksista, jos pystyt osoittamaan liikekäytön määrän.
Käytä yrityksen luottokorttia tai pankkitiliä, kun ostat liikekäyttöön tarkoitettuja laitteita ja tarvikkeita. Pelkkä ostomenetelmä ei kuitenkaan todista niiden käyttöä liikekuluina.
Kuluksi kirjaaminen vs. poistot
Yritystarvikkeiden ja -laitteiden välisestä erosta tärkeintä on muistaa, että tarvikkeet ovat lyhytaikaista eli juoksevaa käyttöomaisuutta ja laitteet pitkäaikaista käyttöomaisuutta.
Lyhytaikaisia käyttöomaisuushyödykkeitä ovat sellaiset hyödykkeet, jotka käytetään loppuun yhden vuoden kuluessa (enimmilläänkin) kun taas pitkäaikaisia käyttöomaisuushyödykkeitä hyödynnetään usean vuoden ajan. Kyllä, kopiopaperi voi olla hyllyssä yli vuoden, mutta tämä on vain yleinen ohje varojen luokittelemiseksi verotusta varten.
Tarvikekulujen vähentäminen
Sen vuoksi, että tarvikkeet käytetään oletettavasti loppuun ostovuoden aikana, tarvikekulut kirjataan käyttöomaisuutena kuluksi yrityksen tuloslaskelmaan (P&L) ja vähennetään yritysverotuksessa sinä vuonna, jona ne on ostettu.
Poistojen tekeminen kalustokuluista
Sen vuoksi, että kalustoa voidaan käyttää pidemmän aikaa, sen arvo luokitellaan taseessa pitkäaikaisiksi varoiksi, ja hankintameno poistetaan ajan mittaan (otetaan vähennyksenä vähennyksenä porrastetusti kaluston käyttöiän aikana).
Veroeläkelaitoksella (IRS:llä) on vähennykselle ja vähennykselle eri nimityksiä. ”Vähentämisen” sijasta he sanovat ”expensing”, mikä tarkoittaa kulujen vähentämistä. ”Poistamisen” sijasta he sanovat ”aktivoimalla”, mikä tarkoittaa laitteiden kaltaisen käyttöomaisuuden kustannusten jakamista ajan kuluessa.
Mitä ovat yritystarvikkeet?
Yritystarvikkeet ovat tuotteita, joita ostetaan ja käytetään tyypillisesti vuoden aikana. Yleisimpiä yritystarvikkeita ovat toimistotarvikkeet, kuten nitojia, muistilappuja, korostuskyniä ja tarvikkeita, joita käytetään kopiokoneiden, tulostimien ja muiden toimistokoneiden käyttämiseen.
Jos ostat tarvikkeita käyttöösi valmistamiisi tai myymiisi tuotteisiin, kuten pakkaus- ja toimitustarvikkeita, näitä tarvikkeita käsitellään kirjanpidossa ja verotuksessa eri tavalla.
Tuotteiden valmistukseen, lähettämiseen ja pakkaamiseen käytettävät tarvikkeet luetaan vaihto-omaisuudeksi ja ne ovat osa myytyjen tuotteiden hankintamenon laskentaa. Vuoden lopussa näistä tarvikkeista tehdään inventaario osana tätä laskelmaa.
Kirjanpidossa liiketoiminnan tarvikkeita pidetään vaihto-omaisuutena. Yritystarvikeostot vähennetään yrityksen veroilmoituksessa kohdassa ”Kulut” tai ”Vähennykset”.
Mitä ovat yritystarvikkeet?
Yrityslaitteet ovat yrityksessä käytettävää aineellista omaisuutta. Laitteita pidetään pysyvämpinä ja pitkäikäisempinä kuin tarvikkeita, jotka kuluvat nopeasti loppuun. Laitteita ovat esimerkiksi koneet, huonekalut, kalusteet, ajoneuvot, tietokoneet, elektroniset laitteet ja toimistokoneet. Laitteisiin ei lueta yrityksen omistamia maa-alueita tai rakennuksia.
Laitteiden hankintaa ei kirjata kuluksi yhden vuoden aikana, vaan kulut jaetaan laitteiden elinkaaren ajalle. Tätä kutsutaan poistoiksi. Kirjanpidollisesta näkökulmasta laitteita pidetään käyttöomaisuutena tai käyttöomaisuutena, jota yritys käyttää voiton tuottamiseen.
Liiketoiminnan laitteiden myynnin verot
Käyttöomaisuuden, mukaan lukien laitteiden, myynnistä saatuja voittoja tai tappioita käsitellään sekä verotuksellisesti että kirjanpidollisesti eri tavalla kuin yrityksen tavanomaisia myyntituloja. Myyntivoittoon tai -tappioon sovelletaan myyntivoittoveroa, jota verotetaan eri verokannalla kuin tuloa. Verokanta riippuu siitä, kuinka kauan omaisuuserä on myyty, mutta se on yleensä enintään 15 prosenttia. Sinun on ilmoitettava myyntivoitot veroilmoituksesi D-luettelossa.
Uusi tapa vähentää halvemmat laitteet
Vaikka liikekäyttöön tarkoitetut laitteet, kuten muukin liikekiinteistö, on yleensä poistettava, voit joissakin tilanteissa vähentää liikekäyttöön tarkoitettujen laitteiden kustannukset kokonaan. Tätä vähennystä kutsutaan de minimis safe harboriksi, mikä tarkoittaa, että se on poikkeus pienille summille. Vaatimukset ovat seuraavat:
Jos yritykselläsi on IRS:n kutsuma ”soveltuva tilinpäätös”, voit tehdä yritysverovähennyksen sinä vuonna, jona ostit laitteet, yrityslaitteista maksetuista määristä enintään 5 000 Yhdysvaltain dollarin suuruisista summista kappaletta kohti laskun kanssa.
Jos yritykselläsi ei ole sovellettavissa olevaa tilinpäätöstä, voit tehdä elinkeinoverovähennyksen 2 500 Yhdysvaltain dollarin suuruisista summista laitetta kohti laskun kanssa sinä vuonna, jona ostit laitteet.
Sinun on myös ilmoitettava veroilmoituksessasi IRS:lle, että teet tämän vähennyksen.
Verokysymykset ovat aina monimutkaisia, ja niiden kärjessä ovat poistot ja myyntivoitot. Tämä artikkeli on yleiskatsaus, ei vero- tai oikeudellista neuvontaa. Pyydä apua veroalan ammattilaiselta laitteiden poistojen tekemiseen tai myyntivoittoverojen ilmoittamiseen.