- Mikä on Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
- Key Takeaways
- Mitä on FICA?
- Federal Insurance Contributions Act (FICA) -lain (FICA) ymmärtäminen
- Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. Self-Employed Contributions Act (SECA)
- Esimerkki liittovaltion vakuutusmaksulain (Federal Insurance Contributions Act, FICA) laskelmista
- Erityisiä näkökohtia
Mikä on Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
Laki liittovaltion vakuutusmaksuista (Federal Insurance Contributions Act, FICA) on yhdysvaltalainen laki, joka määrää palkansaajien palkasta perittävän palkkaveron sekä työnantajien maksut sosiaaliturva- ja Medicare-ohjelmien rahoittamiseksi. Itsenäisille ammatinharjoittajille on olemassa vastaava laki nimeltään Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- FICA otetaan suoraan työntekijän bruttopalkasta.
- Työnantajat ja työntekijät maksavat molemmat FICA-veroja.
- FICA-verojen maksamisesta ei voi jättäytyä pois.
- FICA:lla rahoitetaan sosiaaliturvaohjelmia, joihin kuuluvat perhe-, lapsi- ja puoliso-, eläke- ja työkyvyttömyysetuudet.
- Palkastasi pidätettävän FICA-veron määrä riippuu bruttopalkastasi.
Mitä on FICA?
Federal Insurance Contributions Act (FICA) -lain (FICA) ymmärtäminen
FICA-maksut ovat pakollisia, ja maksut vahvistetaan vuosittain, vaikka ne eivät välttämättä muutu joka vuosi – ne pysyivät vakaina esimerkiksi vuosina 2020-2021. FICA-maksun määrä riippuu työntekijän tuloista: mitä suuremmat tulot, sitä suurempi FICA-maksu.
Sosiaaliturvamaksuille on kuitenkin olemassa enimmäispalkkaperuste, jonka jälkeen lisätuloista ei peritä maksuja. Liittovaltion hallitus pidättää sosiaaliturvamaksut vuotuiseen palkkaperusteeseen asti, joka on vahvistettu 137 700 dollariin vuonna 2020 ja 142 800 dollariin vuonna 2021.
Sosiaaliturvamaksun veroprosentti on 6,2 % ja Medicare-veroprosentti on 1,45 % vuosina 2020 ja 2021. Työnantaja maksaa veron, joka vastaa työntekijän ansioista pidätettyjä määriä.
Vaikka Medicare-maksulle ei ole enimmäismäärää, työntekijöiden maksamista yli 200 000 dollarin palkoista on 0,9 prosentin lisävero yksityishenkilöille (250 000 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä). Medicare-lisävero on yhteensä 2,35 prosenttia (1,45 prosenttia ja 0,9 prosenttia). Työnantajien ei tarvitse vastata Medicare-lisämaksuun.
Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. Self-Employed Contributions Act (SECA)
SECA:n mukaan itsensätyöllistäjät maksavat sekä työntekijän että työnantajan osuuden SECA:han liittyvästä verosta. Työnantajan osuutta vastaava määrä (puolet) on vähennyskelpoinen liikekulu.
FICA:n ja SECA:n veroista ei rahoiteta Supplemental Security Income (SSI) -etuuksia, vaikka kyseistä ohjelmaa hallinnoi Social Security Administration (SSA). SSI-edut tulevat yleisistä verotuloista.
Esimerkki liittovaltion vakuutusmaksulain (Federal Insurance Contributions Act, FICA) laskelmista
Jokainen, joka ansaitsee 50 000 dollaria, maksaa vuonna 2021 FICA-maksuja 3 825 dollaria, jotka jakaantuvat 3 100 dollarin sosiaaliturvamaksuihin ja 725 dollarin Medicare-maksuihin. Henkilön työnantaja maksaisi saman summan.
Sinkku, joka ansaitsee 250 000 dollaria, maksaa sen sijaan 12 929 dollaria. Tämän toisen esimerkin laskelma on hieman monimutkaisempi. Henkilö maksaa 6,2 prosenttia ensimmäisistä 142 800 dollarin tuloista sosiaaliturvamaksua (8 854 dollaria), sitten 1,45 prosenttia ensimmäisistä 200 000 dollarin tuloista Medicare-maksua (2 900 dollaria) ja lopuksi 2,35 prosenttia 200 000 dollarin ylittävistä 50 000 dollarin tuloista Medicare-maksua (1 175 dollaria). Tässä viimeisessä tapauksessa työnantaja maksaisi vain 12 479 dollaria, koska se ei ole vastuussa 0,9 prosentin lisäverosta yli 200 000 dollarin tuloista.
Voit tietysti laskea maksut laskurilla tai kääntyä tämän kaltaisten online-työkalujen puoleen, jotka tekevät työn puolestasi, vaikka näiden työkalujen tarkkuutta ei aina taata.
Erityisiä näkökohtia
Presidentti Donald Trump allekirjoitti 27. maaliskuuta 2020 laiksi 2 biljoonan dollarin koronavirtojen hätäapupaketin. CARES-lain nojalla työnantajat (ei työntekijät) voivat lykätä osuuttaan sosiaaliturvaveroista 31.12.2020 asti – 50 % lykätystä summasta erääntyy maksettavaksi 31.12.2021 ja toinen puoli 31.12.2022 mennessä.
Laki koskee myös itsenäisiä ammatinharjoittajia. Tietyt työnantajat voivat myös hakea palkkaverohyvitystä työntekijöille, joille he maksavat edelleen palkkaa mutta jotka eivät ole töissä kriisin vuoksi.