Zákon 32 FAQ

Zákon 32 je zákon, který zjednodušuje a standardizuje místní systém daně z příjmů. Zákon 32 snižuje počet pennsylvánských výběrčích daně z příjmů ze závislé činnosti (Earned Income Tax, EIT) z 560 na 21. Jmenování odpovědnosti za výběr připadá okresním výborům složeným ze zástupců místních obcí a školních obvodů. Výbory zřídily obvody pro výběr daně a zvolily daňové úředníky, kteří vybírají EIT. Zákon 32 vyžaduje jednotnou srážku daně z příjmu ze závislé činnosti a její odvádění jedinému místnímu výběrčímu nebo daňovému úředníkovi. Zákon se vztahuje na daně z příjmů ze závislé činnosti vybírané a vybírané po 31. prosinci 2011. Jmenovaní daňoví úředníci začnou vybírat EIT 1. ledna 2012, pokud nebylo schváleno dřívější zavedení daňového inkasního obvodu.

Požadavky zákona 32 na zaměstnavatele

• Registrace Místní daň z příjmů vybíraná srážkou
• Tiskopis potvrzení o bydlišti
• Čtvrtletní přiznání zaměstnavatele
• W-.2 Roční zúčtování

Registrace firmy

Každý zaměstnavatel s místem podnikání na území Pensylvánie, který zaměstnává jednu nebo více osob (kromě zaměstnanců v domácnosti) za úplatu, je povinen se zaregistrovat do 15 dnů poté, co se stal zaměstnavatelem, u pověřeného správce daně.

• Registrační formulář zaměstnavatele

Změny ve srážkové povinnosti

• Všichni zaměstnavatelé se sídlem v Pensylvánii musí zaměstnancům žijícím mimo Pensylvánii srážet daň v sazbě pro nerezidenty, pokud taková sazba existuje. U zaměstnanců žijících na území Pensylvánie je zaměstnavatel povinen srazit daň podle vyšší sazby, a to buď podle sazby pro zaměstnance rezidenta, nebo podle sazby pro nerezidenta, ve kterém se zaměstnavatel nachází. Zaměstnavatelé sídlící v politických jednotkách, které nemají zavedenou daň, budou povinni srazit daň všem zaměstnancům, kteří jsou rezidenty státu Pennsylvánie a mají rezidentskou daň pro lokalitu, ve které žijí, a odvést ji správci daně.
• Každý zaměstnavatel musí od každého zaměstnance vyžadovat vyplnění formuláře Potvrzení o rezidenci. Tento formulář poskytne informace, které pomohou určit politické jednotky, v nichž zaměstnanec žije a pracuje. Tento formulář musí být aktualizován při každé změně adresy zaměstnance. Vyplněný formulář je zaměstnavatel povinen uchovávat a podléhá kontrole správce daně. Formulář potvrzení o rezidenci
• Sazba srážkové daně se určuje podle sazby daně rezidenta zaměstnance nebo sazby daně nerezidenta v jurisdikci zaměstnavatele, podle toho, která je vyšší (sazby je třeba ověřit dvakrát ročně k 1. lednu a 1. červenci). Informace o sazbách srážkové daně naleznete zde.

Informace o výběru

• Zaměstnavatelé jsou povinni odvést sraženou daň do 30 dnů po skončení čtvrtletí správci daně v jurisdikci, kde se nachází jejich pracoviště.
• Pokud má zaměstnavatel více pracovišť ve více než jednom obvodu pro výběr daní, může podat přiznání a odvést celkovou částku daně z příjmů ze závislé činnosti sraženou zaměstnancům na všech pracovištích správci daně v obvodu pro výběr daní, ve kterém má sídlo.
  • Pokud podnik nemá sídlo v Pensylvánii a má více provozoven v několika daňových výběrových obvodech na území státu, může se tento podnik rozhodnout podat přiznání u jednoho správce daně v jedné ze svých několika provozoven.
  • Pokud se zaměstnavatel rozhodne odvádět za více provozoven u jednoho správce daně, přiznání a sražené daně z příjmů ze závislé činnosti se podávají a odvádějí elektronicky měsíčně se splatností 30 dnů po posledním dni každého měsíce.
  • Zaměstnavatel musí podat oznámení o záměru podat kombinované přiznání a provést kombinované platby u správce daně pro každé místo výkonu práce nejméně jeden měsíc před podáním prvního kombinovaného přiznání nebo provedením první kombinované platby.
  • Oznámení o záměru musí obsahovat následující informace:
    • Jméno vaší společnosti
    • FEIN
    • Kontaktní osobu s telefonním číslem
    • TCD, u kterého budete podávat daňové přiznání
    • Seznam všech jurisdikcí zahrnutých do vašeho kombinovaného podání spolu s případnými čísly účtů Berkheimer, případně

Všechna oznámení o záměru pro Berkheimer zašlete na adresu HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Požadovaná dokumentace

• Odbor komunitního a ekonomického rozvoje (DCED) je povinen vypracovat jednotné formuláře a přiznání, které musí používat všichni zaměstnavatelé po 1. lednu 2012.
• Kódy politických jednotek (PSD) byly navrženy tak, aby identifikovaly obce a školské obvody pro každý obvod výběru daní a pomohly zajistit, aby byly srážky od zaměstnanců odváděny a rozdělovány správnému finančnímu úřadu. Seznam všech kódů PSD naleznete na internetových stránkách DCED. Zákon 32 vyžaduje, aby zaměstnavatelé používali tyto kódy ve všech hlášeních o srážkách od 1. ledna 2012.
• Zaměstnavatelé budou povinni podat individuální vyúčtování srážek nebo začlenit níže uvedené informace do formuláře W-2 za každou osobu zaměstnanou během celého předchozího daňového roku nebo jeho části. Formulář W-2 nebo individuální prohlášení o srážkách musí obsahovat:
  • jméno zaměstnance
  • adresu
  • číslo sociálního pojištění
  • částku odměny vyplacenou zaměstnanci
  • částku sražené daně z příjmu
  • částku daně z příjmu odvedenou správci daně
  • šestimístný kód identifikující politickou jednotku, předepsaný ministerstvem, představující místo, kde zaměstnanec vykázanou mzdu získal. Pokud podáváte přiznání jako „celostátní“ poplatník, budete povinni připojit také dvoumístný kód TCD, který označuje místo, kde byly daně odvedeny. (xxxxxx-xx).
  • a další informace předepsané oddělením
• Každý zaměstnavatel musí také každoročně do 28. února následujícího roku podat formulář W-2 Reconciliation (W-2R).

Přerušení činnosti

Zaměstnavatel, který ukončí činnost před 31. prosincem běžného roku, musí do 30 dnů po ukončení činnosti podat přiznání a předepsané vyúčtování srážkové daně a zaplatit dlužnou daň.

Další informace

Další informace týkající se zákona 32 naleznete na adrese:

• Odbor komunitního a ekonomického rozvoje

Zákon 32 – terminologie

AKT 32

S účinností od 1. ledna 2012 se konsoliduje výběr daně z příjmů ze závislé činnosti (EIT) na úrovni celého okresu.

TCD / Tax Collection District

Většinou totéž co okres, ale existují některé výjimky. Okres Allegheny bude rozdělen na 4 „sekce“ a bude mít 4 TCD. Pokud školní obvod překračuje hranice okresu, spadá do toho TCD, který má větší počet obyvatel.

TCC / Tax Collection Committee

Delegáti z obcí a školních obvodů se spojili, aby kontrolovali a dohlíželi na výběr daní pro tax collection district.

TO / Tax officer

Vybírač daní pro tax collection district.

DCED / Department of Community and Economic Development

Vládní subjekt pověřený prosazováním zákona 32 a také zveřejňováním jeho pravidel, předpisů a formulářů k použití.

Kód PSD / Political subdivision

Jedná se o povinné číslo, které DCED přidělilo k identifikaci obcí a školských obvodů pro každý okrsek pro výběr daní.

Celostátní plátce

Jedná se o zaměstnavatele, který podává daňové přiznání za všechna svá pracoviště ve Společenství prostřednictvím jediného správce daně. Zaměstnavatelé, kteří tak činí, jsou povinni podávat elektronicky a měsíčně u tohoto správce daně.