Jestliže jste osoba samostatně výdělečně činná nebo pracujete jako dodavatel, který není zaměstnancem, nepodléhají vaše příjmy federální ani státní srážkové povinnosti. Vzhledem k tomu, že americký daňový systém je systémem průběžného placení, očekává od vás daňový úřad, že budete v průběhu roku provádět čtvrtletní odhadované platby daně, místo abyste zaplatili celou dlužnou daň při podání federálního daňového přiznání. Na čtvrtletní odhadované platby si odkládejte část svých příjmů, které nejsou příjmem zaměstnance, podle toho, jakou celkovou daňovou povinnost jste měli v předchozím roce. U mnoha daňových poplatníků se tato částka obvykle pohybuje kolem 30 procent,
Tip
Pokud budete provádět čtvrtletní platby v celkové výši daně, kterou jste dlužili v předchozím roce, můžete se zpravidla vyhnout dluhu na pokutě IRS, i když stále můžete dlužit dodatečnou daň nebo zjistit, že jste IRS přeplatili. Pravidlem je, že každé výplatní období je třeba odložit 30 procent.
Daně pro nezávislé pracovníky a nezávislé dodavatele
Pracujete-li jako nezávislý dodavatel, jste zodpovědní za podání vlastních daňových přiznání. Daňový úřad penalizuje poplatníky, kteří mají při podání přiznání nedoplatek vyšší než 1 000 USD, pokud jste během roku nezaplatili alespoň tolik daní, kolik jste dlužili v předchozím roce, nebo 90 % toho, co dlužíte za aktuální daňové období. Nejjednodušší způsob, jak se takové pokutě vyhnout, je zaplatit to, co jste dlužili v loňském roce, ve čtyřech čtvrtletních platbách zaslaných spolu s formulářem 1040-ES. Pokud se vaše příjmy nebo odpočty oproti loňskému roku podstatně liší, může být výhodnější jiný způsob.
Splatnost daní z příjmů dosažených v prvním čtvrtletí roku je 15. dubna, dále 15. června, 15. září a 15. ledna nebo následující pracovní den. Pokud podáte přiznání za celý rok do 15. dubna, nemusíte provádět odhadovanou platbu za čtvrté čtvrtletí. Celou částku můžete zaplatit v libovolné kombinaci plateb rozložených na celý rok.
Na konci roku je každý, kdo vám zaplatil alespoň 600 USD za práci jako dodavatel, povinen zaslat vám formulář IRS 1099 MISC, ve kterém uvede, co vám zaplatil, a kopii zašle daňovému úřadu. Ověřte, zda tyto formuláře odpovídají vašim záznamům, a přiložte je k daňovému přiznání.
Další úvahy při odhadu daní
Pokud se vaše příjmy nebo odpočty budou drasticky lišit od předchozího roku nebo pokud vaše příjmy v průběhu roku kolísají, odhadněte svůj zisk každé čtvrtletí zvlášť. Sečtěte své příjmy a odečtěte odečitatelné výdaje za dané čtvrtletí. Vypočítejte odhadovanou daňovou platbu za dané čtvrtletí na základě vašeho očekávaného daňového pásma, které je součástí pracovních listů k formuláři 1040-ES. Vypočítáte si daňovou povinnost za celý rok a můžete upravit zaplacenou částku, pokud zjistíte, že jste v předstihu nebo pozadu s dlužnou částkou.
Započítejte další zdroje příjmů, jako jsou úroky, dividendy nebo kapitálové zisky, a odpočty za osvobození, standardní odpočty nebo jakékoli daňové úlevy, na které můžete mít nárok. Mezi zvláštní odpočty pro nezávislé dodavatele patří domácí kancelář, kterou si můžete udržovat, používání vozidla pro daňové účely a náklady na zdravotní pojištění, pokud jej nemůžete získat prostřednictvím svého zaměstnavatele nebo zaměstnavatele manželky/manžela.
Použití podrobných odhadních pracovních listů poskytovaných finančním úřadem vám umožní poměrně přesný způsob odhadu i placení čtvrtletních plateb. Daňoví poplatníci žijící v manželství budou muset při výpočtu odhadovaných daní zahrnout příjmy a srážky manžela/manželky.
Daňový zákon pro rok 2019
V roce 2019 se standardní odpočet zvýšil na 24 400 USD (manželé podávající společné daňové přiznání), 12 200 USD (svobodní a manželé podávající samostatné daňové přiznání) a 18 350 USD (hlava domácnosti) a změnila se daňová pásma, která obecně ukládají nižší daňovou povinnost. Možná budete chtít tyto změny zohlednit při odhadu své daňové povinnosti, abyste se vyhnuli placení příliš vysokých daní finančnímu úřadu.
Změny v daních pro malé podniky v roce 2018
Změnou v daních v roce 2018, která nebyla k dispozici v roce 2017, byl odpočet 20 % pro některé malé podniky. Tento odpočet je možné uplatnit na velkou část příjmů získaných prostřednictvím průchozích podniků, tedy těch, jejichž příjmy jsou zdaňovány v daňových přiznáních jejich vlastníků, nikoliv v jejich vlastních. Týká se to mnoha osob samostatně výdělečně činných, které vedou osobní společnosti nebo živnostenské podniky, takže pokud jste samostatně výdělečně činní, může to podstatně snížit vaši daňovou povinnost. Platí však některá omezení týkající se výše příjmů a dalších faktorů.