Daňové zacházení s neodvolatelnými svěřenskými fondy
Na rozdíl od odvolatelného svěřenského fondu je neodvolatelný svěřenský fond pro daňové účely považován za subjekt, který je právně nezávislý na svém obdarovaném. Příjmy ze svěřenského fondu proto podléhají zdanění a správce musí jménem svěřenského fondu podat daňové přiznání. Pokud je příjem rozdělen příjemcům svěřenského fondu nebo pokud je uplatněn dobročinný odpočet, je třeba předložit další daňovou dokumentaci. správce neodvolatelného svěřenského fondu musí vyplnit a podat formulář 1041 pro oznámení příjmu svěřenského fondu, pokud svěřenský fond během daňového roku vydělal více než 600 USD. Neodvolatelné trusty jsou zdaňovány z příjmů podobně jako fyzické osoby. Podle současných pravidel může být daň z příjmu trustu velmi vysoká, pokud příjem překročí určitou hranici a není rozdělen mezi beneficienty.
A co beneficienti?
Beneficient odvolatelného svěřenského fondu nemusí platit daň z příjmu ze svých výplat ze svěřenského fondu, protože tyto daně již zaplatil zakladatel svěřenského fondu. Výplaty beneficientům neodvolatelného svěřenského fondu však podléhají zdanění běžnou sazbou daně z příjmu. Vzhledem k tomu, že sazba daně z příjmu fyzických osob je nižší než sazba daně z příjmu svěřenského fondu, svěřenské fondy obvykle rozdělují své příjmy příjemcům, pokud jsou fyzickými osobami. Pokud svěřenský fond rozděluje jakýkoli svůj příjem příjemcům, musí správce vypracovat přílohu K-1 pro každého příjemce, který obdržel výplatu. Svěřenský fond musí rovněž předložit daňovému úřadu přílohu K-1, pokud v průběhu zdaňovacího období provedl jakoukoli výplatu příjemcům. Příjemce nemusí předkládat přílohu K-1 spolu s formulářem 1040, ale bude ji potřebovat pro výpočet své vlastní daňové povinnosti.
Pokud máte dotazy týkající se vašeho trustu a daní, neváhejte mi zavolat.
.