Když přijde čas, aby majitel firmy vyplnil daňové formuláře, může být trochu matoucí, když se snaží pochopit, jak zacházet s vybavením a zásobami zakoupenými pro obchodní účely. Tyto dva typy nákupů jsou pro účetní a daňové účely posuzovány různým způsobem.
Některé nákupy, zejména v menších částkách, lze zařadit do nákladů, zatímco jiné nákupy, obvykle zařízení, je třeba odepisovat (rozložit v čase).
Zařízení a zásoby pouze pro podnikatelské účely
Nejprve je třeba si uvědomit, že tyto nákupy jsou určeny pouze pro podnikatelské účely, nikoli pro osobní potřebu.
Zásoby, například papír do tiskárny, nelze použít pro osobní účely. Ačkoli se to nezdá jako důležitý rozdíl, při kontrole finančního úřadu mohou být tyto nákupy shledány neodpočitatelnými, pokud nemůžete prokázat jejich použití jako výdaje na podnikání.
Podnikové vybavení, které lze použít jak pro osobní, tak pro podnikatelské účely, se nazývá vyjmenovaný majetek. Můžete si odečíst určité procento pořizovací ceny obchodního vybavení, pokud prokážete míru jeho využití pro podnikání.
Při nákupu obchodního vybavení a spotřebního materiálu používejte firemní kreditní kartu nebo bankovní účet. Samotný způsob nákupu však neprokazuje jejich použití jako podnikatelského výdaje.
Výdaje vs. odpisy
Nejdůležitější věc, kterou je třeba si zapamatovat ohledně rozdílu mezi podnikatelskými zásobami a podnikatelským vybavením, je, že zásoby jsou krátkodobým nebo oběžným majetkem a vybavení je dlouhodobým majetkem.
Oběžný majetek je takový majetek, který se spotřebuje během jednoho roku (více či méně), zatímco dlouhodobý majetek se používá několik let. Ano, kopírovací papír může ležet na polici déle než rok, ale to je jen obecné vodítko pro kategorizaci majetku pro daňové účely.
Odpočet výdajů na spotřební materiál
Protože se předpokládá, že spotřební materiál se spotřebuje během roku, kdy byl nakoupen, náklady na spotřební materiál jako oběžný majetek se uvedou jako náklad ve výkazu zisku a ztráty (P&L) a odečtou se od daňového základu v roce, kdy byl nakoupen.
Odpisování výdajů na vybavení
Protože vybavení lze používat delší dobu, je hodnota tohoto vybavení v rozvaze zařazena do kategorie dlouhodobého majetku a pořizovací cena je časově odepisována (brána jako odpočet postupně po dobu životnosti vybavení).
Firemní úřad má pro odpisy a odpisování různé názvy. Místo „odečítání“ říkají „expensing“, což znamená odečítání nákladů. Místo „odepisování“ říkají „kapitalizace“, což znamená rozložení nákladů na investiční majetek, jako je vybavení, v čase.
Co jsou to obchodní zásoby?
Podnikové zásoby jsou položky, které se nakupují a obvykle spotřebovávají v průběhu roku. Nejběžnějšími typy obchodních potřeb jsou kancelářské potřeby, včetně sešívaček, samolepicích papírků, zvýrazňovačů a spotřebního materiálu používaného pro provoz kopírek, tiskáren a jiných kancelářských strojů.
Pokud nakupujete spotřební materiál pro použití ve výrobcích, které vyrábíte nebo prodáváte, včetně obalového a přepravního materiálu, postupuje se s těmito potřebami pro účetní a daňové účely odlišně.
Zásoby pro výrobu, expedici a balení výrobků se počítají jako zásoby a jsou součástí výpočtu nákladů na prodané zboží. Na konci roku se v rámci tohoto výpočtu provádí inventarizace těchto zásob.
Pro účetní účely se obchodní zásoby považují za oběžná aktiva. Nákupy obchodních zásob se odečítají v daňovém přiznání v oddíle „Výdaje“ nebo „Odpočty“.
Co je obchodní vybavení?
Podnikové vybavení je hmotný majetek používaný při podnikání. Zařízení je považováno za trvalejší a dlouhodobější než zásoby, které se rychle spotřebují. Mezi vybavení patří stroje, nábytek, zařízení, vozidla, počítače, elektronická zařízení a kancelářské stroje. Vybavení nezahrnuje pozemky ani budovy ve vlastnictví podniku.
Nákup vybavení se neúčtuje jako náklad v jednom roce, ale výdaj se rozloží na celou dobu životnosti vybavení. Tomu se říká odpisování. Z účetního hlediska je zařízení považováno za investiční majetek nebo dlouhodobý majetek, který podnik používá k dosažení zisku.
Daně z prodeje zařízení podniku
Zisky nebo ztráty z prodeje investičního majetku, včetně zařízení, jsou z daňového i účetního hlediska řešeny odlišně od běžných příjmů podniku z prodeje. Zisk nebo ztráta z prodeje podléhá dani z kapitálových výnosů, která se zdaňuje jinou sazbou než příjem. Sazba závisí na tom, jak dlouho byl majetek prodáván, ale obvykle není vyšší než 15 %. Kapitálové zisky musíte vykázat v příloze D daňového přiznání.
Nový způsob odpočtu levnějšího vybavení
Přestože se vybavení pro podnikání, stejně jako ostatní majetek podniku, musí obvykle odepisovat, můžete si za určitých okolností odečíst celou pořizovací cenu vybavení pro podnikání. Tento odpočet se nazývá bezpečný přístav de minimis, což znamená, že se jedná o výjimku pro malé částky. Zde jsou požadavky:
Pokud má vaše firma takzvanou „použitelnou účetní závěrku“, můžete si v roce, kdy jste zařízení zakoupili, odečíst z daní částky zaplacené za podnikatelské vybavení do výše 5 000 USD za položku s fakturou.
Pokud vaše firma nemá použitelnou účetní závěrku, můžete si v roce, kdy jste zařízení zakoupili, uplatnit daňový odpočet ve výši 2 500 USD za položku s fakturou.
O uplatnění tohoto odpočtu musíte také informovat finanční úřad v daňovém přiznání.
Daňové otázky jsou vždy složité a odpisy a kapitálové zisky jsou na prvním místě. Tento článek je obecným přehledem, nikoliv daňovým nebo právním poradenstvím. S odpisy zařízení nebo s vykazováním daní z kapitálových výnosů vám pomůže daňový odborník.