Jak fungují odhadované čtvrtletní daně

V závislosti na druhu práce, kterou vykonáváte, nebo na tom, jak jste placeni, může být nutné uhradit daňový účet prostřednictvím odhadovaných čtvrtletních daní.

Kdo by měl odvádět odhadované čtvrtletní daně?

Lidé, kteří nemají dostatečné srážky. Podle IRS musíte platit odhadované čtvrtletní daně, pokud očekáváte, že:

• budete letos dlužit alespoň 1 000 USD na federálních daních z příjmu, a to i po započtení srážek a vratných zápočtů (např. zápočet na daň z příjmu), a
• Vaše srážky a vratné zápočty pokryjí méně než 90 % vaší daňové povinnosti za tento rok nebo 100 % vaší povinnosti za minulý rok, podle toho, která částka je nižší. (Hranice je 110 %, pokud váš upravený hrubý příjem v loňském roce činil více než 150 000 USD u manželských párů podávajících společnou žádost nebo 75 000 USD u jednotlivců)

“ VÍCE: Zjistěte, jak fungují daně FICA a srážkové daně na vaší výplatní pásce

Samostatně výdělečně činní. Nezávislí dodavatelé, lidé na volné noze a lidé s vedlejšími zakázkami jsou hlavními kandidáty na odhadované čtvrtletní daně, říká Bess Kaneová, CPA v kalifornském San Mateu. Je to proto, že z jejich příjmů není automaticky srážena daň, vysvětluje.

Pronajímatelé a investoři (možná). Lidé s příjmy z pronájmu a investic možná budou muset platit i odhadované čtvrtletní daně – a to i v případě, že jim zaměstnavatel sráží daně z výplaty.

„Ty nemusí být vždy započítány do výše srážky, a pak jim vyjde málo a nakonec musí zaplatit penále z odhadované daně a ani nevědí, co to odhadovaná daň je,“ říká Thomas Mangold, CPA v Austinu v Texasu.

Musíte čtvrtletně platit odhadované daně?

Podle IRS nemusíte platit odhadované daně, pokud jste občanem USA nebo cizincem s trvalým pobytem v USA a za celý předchozí daňový rok jste neměli daňovou povinnost. A pravděpodobně nemusíte platit ani odhadované daně, pokud nemáte nezdaněné příjmy.

Kdy zaplatit odhadované čtvrtletní daně

Pro rok 2021 uvádíme, kdy je třeba zaplatit odhadované čtvrtletní daně:

“ VÍCE: Přečtěte si o důležitých změnách letošního termínu pro podání daňového přiznání

Tyto termíny se nekryjí s pravidelnými kalendářními čtvrtletími, proto si je naplánujte předem. A platbu splatnou v polovině ledna nemusíte provést, pokud podáte daňové přiznání a zaplatíte, co dlužíte, do konce měsíce.

Pokud chcete, můžete platby provádět častěji, říká Kane.

„Myslím, že je jednodušší provést 12 menších plateb než čtyři větší platby,“ říká. „Pokud dlužíte 1 200 dolarů za rok, raději zaplatím 100 dolarů měsíčně než 300 dolarů čtyřikrát ročně. A pokud se bavíme o větších číslech, začíná to být dost extrémní.“

Jak vypočítat čtvrtletní odhad daně

Existuje více než jeden způsob.

• Můžete odhadnout částku, kterou budete za rok dlužit, a pak čtvrtinu z ní poslat na finanční úřad. Pokud si například myslíte, že za rok 2020 budete dlužit 10 000 USD, pošlete každé čtvrtletí 2 500 USD. Tento postup může nejlépe fungovat u lidí, jejichž příjmy jsou po celý rok v podstatě stejné, nebo u lidí, kteří mají dobrou představu o tom, jaké budou jejich příjmy.
• Další metodou je odhadnout roční daňovou povinnost na základě toho, co jste již během roku vydělali. Tato metoda je často lepší pro lidi, jejichž příjmy se mění. V podstatě na konci každého čtvrtletí anualizujete svou daň na základě rozumného odhadu svých dosavadních příjmů a odpočtů v tomto roce. Daňový úřad má k dispozici pracovní list, který vám s výpočtem pomůže.
• Ať tak či onak, použijete formulář IRS 1040-ES, kde uvedete odhad svých příjmů a promítnete svou daňovou povinnost. Publikace IRS 505 obsahuje všechna pravidla a podrobnosti a dobrý daňový software vám pomůže formulář vyplnit a spočítat.
• Pokud se ukáže, že jste své příjmy nadhodnotili nebo podhodnotili, můžete vyplnit další formulář 1040-ES a odhad daně na další čtvrtletí přepracovat. Při podávání ročního přiznání budete pravděpodobně muset přiložit další formulář – IRS Form 2210 – a vysvětlit, proč jste neposílali stejné platby.
• Pokud jste zaplatili příliš mnoho, můžete získat zpět peníze nebo přeplatek použít na budoucí platby.
• Výpočty se mohou rychle zkomplikovat, proto je dobré poradit se s kvalifikovaným daňovým poradcem, pokud máte otázky. Navíc existují zvláštní pravidla pro zemědělce, rybáře a některé zaměstnavatele v domácnostech.

“ VÍCE: Zjistěte, co je to daň ze samostatné výdělečné činnosti a zda ji musíte platit

Jak platit odhadované čtvrtletní daně

Odhadované platby daně můžete zaslat poštou pomocí formuláře IRS 1040-ES. Můžete platit i elektronicky, například pomocí systému IRS Direct Pay nebo systému U.S. Treasury’s Electronic Federal Tax Payment System. Platba kreditní kartou je zatížena poplatkem ve výši přibližně 2 %.

Platit můžete i v hotovosti u některých obchodních partnerů IRS.

“ VÍCE: Pokud jste v průběhu roku nezaplatili dostatečné množství daní, finanční úřad vám bude účtovat penále.

Co když se na to vykašlu a budu to řešit později? IRS vám může účtovat pokutu za pozdní nebo nedostatečné platby, i když vám při podání daňového přiznání vznikne nárok na vrácení daně.

Firemní úřad vám může poskytnout úlevu na pokutách, pokud:

• Stali jste se obětí nehody, katastrofy nebo jiné neobvyklé okolnosti, nebo
• Jste starší 62 let, odešli jste do důchodu nebo jste se letos nebo loni stali invalidními, a váš nedoplatek byl způsoben „rozumným důvodem“, nikoli „úmyslnou nedbalostí“
  

  Některá daňová pravidla se změnila kvůli koronaviru

  Přečtěte si, co se pro daňové poplatníky změnilo v rámci reakce federální vlády na koronavirus.

Jak si to mohu usnadnit

„Pokud jste manželé a váš manžel/manželka má stálé zaměstnání a jsou mu/jí strhávány daně, může mu/jí být strháváno tolik daní, aby se to týkalo vás dvou,“ vysvětluje Kane.

Toho můžete dosáhnout tak, že jeho/jejímu zaměstnavateli předáte nový formulář W-4, ve kterém uvedete, kolik daní má strhávat z každé výplaty. Formulář W-4 můžete kdykoli změnit. Pokud pobíráte důchod nebo rentu, použijte formulář W-4P.

“ VÍCE: Jak vyplnit a změnit formulář W-4