Co je federální zákon o pojistném (FICA)?
Federální zákon o pojistném (Federal Insurance Contributions Act, FICA) je americký zákon, který nařizuje daň ze mzdy z výplat zaměstnanců a také příspěvky zaměstnavatelů na financování programů sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění. Pro osoby samostatně výdělečně činné existuje ekvivalentní zákon nazvaný Self-Employed Contributions Act (SECA).
Klíčové poznatky
- FICA se strhává přímo z hrubé mzdy zaměstnance.
- Zaměstnavatelé i zaměstnanci platí daně FICA.
- Z placení daní FICA se nelze odhlásit.
- FICA financuje programy sociálního zabezpečení, které zahrnují pozůstalostní, dětské a manželské, důchodové a invalidní dávky.
- Výše daně FICA sražené z vaší výplaty závisí na vaší hrubé mzdě.
Co je FICA?
Pochopení federálního zákona o pojistném (FICA)
Příspěvky FICA jsou povinné a sazby se stanovují každoročně, i když se nemusí měnit každý rok – například v letech 2020 a 2021 zůstaly stabilní. Výše platby FICA závisí na příjmu zaměstnance: čím vyšší příjem, tím vyšší platba FICA.
U příspěvků na sociální zabezpečení je však stanoven maximální základ mzdy, po jehož překročení se z dalších příjmů žádné příspěvky nevybírají. Federální vláda odvádí daně ze sociálního zabezpečení až do výše ročního mzdového základu, který byl pro rok 2020 stanoven na 137 700 USD a pro rok 2021 na 142 800 USD.
Sazba daně ze sociálního zabezpečení činí 6,2 % a sazba daně ze zdravotního pojištění Medicare činí pro roky 2020 a 2021 1,45 %. Zaměstnavatel odvádí daň ve výši částek sražených z výdělku zaměstnance.
Přestože není stanovena maximální výše příspěvku na Medicare, existuje dodatečná daň ve výši 0,9 % ze mzdy nad 200 000 USD pro jednotlivce (250 000 USD pro manželské páry podávající společné prohlášení), kterou platí zaměstnanci. Celkově činí dodatečná daň Medicare 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Zaměstnavatelé nejsou povinni dorovnávat dodatečnou daň Medicare.
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. the Self-Employed Contributions Act (SECA)
Podle SECA platí osoby samostatně výdělečně činné jak zaměstnaneckou, tak zaměstnavatelskou část daně související se SECA. Částka, která představuje podíl zaměstnavatele (polovina), je odečitatelným podnikatelským výdajem.
Z daní FICA a SECA nejsou financovány dávky doplňkového sociálního zabezpečení (SSI), přestože tento konkrétní program řídí Správa sociálního zabezpečení (SSA). Dávky SSI pocházejí z obecných daňových příjmů.
Příklad výpočtu federálního zákona o pojistném (FICA)
Někdo, kdo vydělává 50 000 USD, zaplatí v roce 2021 3 825 USD na pojistném FICA, které se rozdělí na 3 100 USD na dani ze sociálního zabezpečení a 725 USD na dani Medicare. Stejnou částku zaplatí i jeho zaměstnavatel.
Samostatná osoba vydělávající 250 000 USD naopak zaplatí 12 929 USD. Výpočet tohoto druhého příkladu je o něco složitější. Tato osoba zaplatí 6,2 % z prvních 142 800 USD vydělaných na sociální zabezpečení (8 854 USD), dále 1,45 % z prvních 200 000 USD vydělaných na zdravotní pojištění (2 900 USD) a nakonec 2,35 % z 50 000 USD příjmu nad 200 000 USD na zdravotní pojištění (1 175 USD). V tomto posledním případě by zaměstnavatel zaplatil pouze 12 479 USD, protože není odpovědný za dodatečnou daň ve výši 0,9 % za příjem vyšší než 200 000 USD.
Příspěvky si samozřejmě můžete vypočítat pomocí kalkulačky nebo se obrátit na online nástroje, jako je tento, které tuto práci udělají za vás, i když u těchto nástrojů není vždy zaručena přesnost.
Zvláštní úvahy
Dne 27. března 2020 podepsal prezident Donald Trump zákon o mimořádném stimulačním balíčku ve výši 2 bilionů dolarů. Podle zákona CARES mohou zaměstnavatelé (nikoli zaměstnanci) odložit svůj podíl na daních ze sociálního zabezpečení do 31. prosince 2020 – 50 % odložené částky bude splatné do 31. prosince 2021 a druhá polovina do 31. prosince 2022.
Zákon se vztahuje i na osoby samostatně výdělečně činné. Někteří zaměstnavatelé si budou moci uplatnit také slevu na dani ze mzdy za zaměstnance, kterým nadále vyplácejí mzdu, ale kteří kvůli krizi nepracují.
.