Co je plán 401(k) a jak funguje?

Mnoho zaměstnavatelů nabízí zaměstnancům penzijní plán 401(k) jako součást balíčku výhod. Tento plán umožňuje zaměstnanci i zaměstnavateli získat daňový odpočet, když vloží peníze na penzijní účet zaměstnance 401(k).

Chce-li zaměstnavatel nabídnout penzijní plán 401(k), musí dodržet určitá pravidla. Ministerstvo práce (DOL) má oddělení nazvané Employee Benefits Security Administration, které reguluje nabídku plánů 401(k) a tato pravidla upřesňuje.

Následují základní pravidla týkající se daňových výhod, příspěvků zaměstnavatele a výběru investic, která ovlivňují fungování plánu 401(k).

Definice penzijního plánu 401(k)

Penzijní plán 401(k) je speciální typ účtu financovaného prostřednictvím srážek ze mzdy před zdaněním. Prostředky na účtu mohou být investovány do řady různých akcií, dluhopisů, podílových fondů nebo jiných aktiv a až do jejich výběru nejsou zdaněny žádné kapitálové zisky, dividendy ani úroky. Tento nástroj důchodového spoření byl vytvořen Kongresem v roce 1981 a jeho název pochází z části daňového zákoníku, která jej popisuje: § 401(k).

Daňové výhody a příspěvky 401(k) před zdaněním

Zaměstnavatelé začali nabízet plány 401(k) kolem roku 1978. I když hlavní podstatou je, že do plánu vkládáte peníze před zdaněním, pomůže vám pochopit, jak tyto příspěvky fungují.

Obvykle, když vyděláváte peníze jako zaměstnanec, je vám z vydělaných peněz sražena daň z příjmu. Plán 401(k) vám umožňuje vyhnout se placení daně z příjmu v běžném roce z částky peněz (až do výše zákonem povoleného limitu příspěvků 401(k)), kterou do plánu vložíte. Částka, kterou vložíte, se nazývá příspěvek na odložení platu, protože jste se rozhodli odložit část platu, který dnes vyděláváte, vložit ji do plánu a spořit ji, abyste ji mohli utratit v důchodovém věku. Peníze rostou uvnitř plánu s odloženou daní.

Naopak v důchodu platíte daň pouze z částek, které v té době vyberete. Pokud vyberete prostředky příliš brzy (před dosažením věku 55 let nebo 59,5 let v závislosti na věku odchodu do důchodu a pravidlech plánu 401(k)), zaplatíte 10% sankční daň a daň z příjmu.

Jaký je maximální limit příspěvků na účet 401(k)? Odpověď závisí na vašem plánu, vašem platu a vládních směrnicích. Stručně řečeno, váš roční limit volitelných příspěvků z platu zaměstnance je stanoven finančním úřadem (Internal Revenue Service).Následující seznam uvádí maximální limity příspěvků:

• 2014: 17 500 USD
• 2015: 18 000 USD
• 2016: 18 000 USD
• 2017: 18 000 USD
• 2018: 18 500 USD
• 2019: 19 000 USD
• 2020: Od roku 2006 se celkový maximální limit příspěvků pravidelně zvyšuje na základě změn životních nákladů (inflace) po 500 dolarech.

  Jestliže je vám 50 let nebo více a váš zaměstnavatel nabízí „catch-up“ příspěvek na váš účet 401(k), můžete přispívat dalšími částkami až do výše maximálních příspěvkových limitů takto:

  • 2014: 5 500 USD
  • 2015: 6 000 USD
  • 2016:
  • 2017: $6,000
  • 2018: $6,000
  • 2019: $6,000
  • 2020: $6,500
  • 2021: $6,500

  Od roku 2006 se maximální limit pro dorovnávací příspěvky zvyšuje na základě změn životních nákladů, a to v krocích po 500 USD.

  Příklad daňové úspory

  Následující příklad vám ukáže, jak funguje daňová úspora. Předpokládejme, že vyděláváte 50 000 USD ročně a rozhodnete se přispívat do svého plánu 401(k) 5 % své mzdy, tj. 2 500 USD ročně. Pokud dostáváte výplatu dvakrát měsíčně, pak vám z každé výplaty před zdaněním bude strženo 104,17 USD, které vložíte do plánu 401(k).

  Na konci roku bude příjem z výdělečné činnosti, který uvedete v daňovém přiznání, činit 47 500 USD místo 50 000 USD, protože si můžete snížit uváděný příjem z výdělečné činnosti o částku, kterou jste vložili před zdaněním do plánu 401(k).

  Pokud jste v mezní daňové sazbě 25 %, znamená 2 500 USD, které jste vložili do plánu, o 625 USD méně zaplacených federálních daní. Na důchod ušetříte 2 500 USD, ale stojí vás to pouze 1 875 USD.

  Výše uvedený příklad předpokládá, že jste si zvolili tradiční příspěvky do programu 401(k) před zdaněním, kdy peníze vkládáte před zdaněním.

  Roth příspěvky do programu 401(k) (po zdanění)

  Mnoho zaměstnavatelů nabízí také možnost vkládat tradiční Roth příspěvky do programu 401(k). U Roth příspěvků, které byly povoleny od roku 2006, si o výši příspěvku nesnižujete svůj dosažený příjem, ale všechny prostředky rostou nezdaněně, a když si v důchodu vyberete peníze, můžete si je všechny vybrat nezdaněně.

  Před zdaněním nebo po zdanění?

  Obecně platí, že příspěvky před zdaněním chcete na svůj účet vkládat v letech, kdy vyděláváte nejvíce, což je obvykle ve střední a pozdní fázi vaší kariéry. Příspěvky na Rothův účet provádějte v letech, kdy váš výdělek a platná daňová sazba nejsou tak vysoké, protože budete používat dolary po zdanění. Roky s nižšími výdělky se často vyskytují v raných fázích kariéry, v letech poloviční zaměstnanosti nebo během postupného odchodu do důchodu, kdy pracujete na částečný úvazek.

  Příspěvky zaměstnavatele

  Mnoho zaměstnavatelů za vás přispívá do plánu 401(k). Existují tři hlavní typy příspěvků zaměstnavatele: odpovídající, nevýběrové a podíly na zisku. Příspěvky zaměstnavatele jsou vždy před zdaněním, což znamená, že při výběru v důchodu podléhají v té době zdanění.

  Odpovídající příspěvek

  Při odpovídajícím příspěvku vkládá zaměstnavatel peníze do plánu 401(k) pouze v případě, že do něj vkládáte peníze vy. Může například dorovnávat vaše příspěvky dolar za dolar až do výše prvních 3 % vašeho platu, poté 50 centů na dolar až do výše dalších 2 % vašeho platu.

  V našem výše uvedeném příkladu, pokud byste přispívali 5 % ze svého platu 50 000 USD, tedy 2 500 USD ročně, by váš zaměstnavatel přispíval 2 000 USD. První 3 % vašeho platu, tedy 1 500 USD, by dorovnal tím, že by vložil 1 500 USD. Na další 2 % vašeho platu, tedy 1 000 USD, by dorovnával 50 centů, tedy 500 USD. Celková částka, kterou by za vás přispěli, by tedy činila 2 000 USD za rok.

  Pokud zaměstnavatel nabízí dorovnávací příspěvek, téměř vždy má smysl přispívat dostatečnou částkou, abyste dorovnávací příspěvek získali.

  Nevýběrový příspěvek

  Při nevýběrovém příspěvku se zaměstnavatel může rozhodnout, že do plánu vloží stanovené procento pro všechny, bez ohledu na to, zda zaměstnanec přispívá vlastními penězi, nebo ne. Zaměstnavatel může například každoročně přispívat do plánu 3 % mzdy pro všechny oprávněné zaměstnance.

  Příspěvek s podílem na zisku

  Při příspěvku s podílem na zisku se může rozhodnout, že pokud společnost dosáhne zisku, vloží do plánu stanovenou částku v dolarech. Existují různé vzorce, které určují, kolik kdo může dostat. Nejběžnější vzorec je, že každý dostane příspěvek na podíl na zisku, který je úměrný jeho mzdě.

  Kdy jsou peníze vaše?

  Některé typy vyrovnávacích příspěvků zaměstnavatele podléhají plánu nabytí práv, což znamená, že ačkoli jsou peníze na vašem účtu, pokud odejdete dříve, než získáte 100 % práv, ponecháte si pouze část toho, co pro vás společnost vložila. Veškeré prostředky, které jste do plánu vložili, si vždy ponecháte.

  Diskriminační pravidla

  Zaměstnavatelé nemohou zřizovat plány 401(k) pouze ve prospěch vlastníků nebo vysoce odměňovaných zaměstnanců. Každý plán musí projít každoročním testem, zda tato pravidla splňuje, nebo si zaměstnavatel může zřídit zvláštní typ plánu zvaný „Safe Harbor 401(k) Plan“, který mu umožní obejít zdlouhavý proces testování.

  Pokud zaměstnavatel do plánu Safe Harbor vkládá zákonem požadovanou částku, ať už jako dorovnávací nebo nevýběrový příspěvek, pak jeho plán „projde“ jakýmkoli testem. U plánu Safe Harbor jsou všechny odpovídající nebo nevýběrové příspěvky, které za vás zaměstnavatel vloží, okamžitě oprávněné.

  Příspěvky s podílem na zisku mohou stále podléhat plánu oprávněnosti.

  Výběr investic

  Většina plánů 401(k) nabízí minimálně tři různé investiční možnosti, které mají velmi rozdílnou úroveň rizika, a účastníci musí být o svém výběru poučeni. Vládní pravidla také omezují množství akcií zaměstnavatele nebo jiných typů investic, které lze v plánu 401(k) použít.

  Vzhledem k těmto omezením jsou nejběžnějšími typy investic nabízenými v plánech 401(k) podílové fondy.

  V mnoha plánech je nastavena výchozí volba investice (konkrétní podílový fond) a všechny peníze jdou tam, dokud se nepřihlásíte online nebo nezavoláte do svého plánu, abyste změnili investici na jinou.

  401(k) Investiční volby pro začátečníky

  Většina plánů 401(k) nabízí cílové fondy, které mají v názvu fondu uveden kalendářní rok, který má odpovídat přibližnému roku, kdy předpokládáte, že byste mohli odejít do důchodu. Ty mohou být skvělou volbou pro nové investory.

  Některé plány 401(k) nabízejí také modelová portfolia, kde vyplníte dotazník a poté je vám doporučen výběr investic. Pokud nejste zkušený investor nebo nespolupracujete s finančním plánovačem, který vám dává doporučení, bude pro vás nejlepší využít možnost cílového fondu nebo modelového portfolia. Tyto výchozí možnosti jsou v podstatě spolehlivé způsoby investování.

  Další pravidla, kterými je třeba se řídit

  Existuje mnoho dalších pravidel, kterými se musí plán 401(k) řídit, aby se určilo, kdo je způsobilý, kdy mohou být peníze z plánu vyplaceny, zda mohou být povoleny půjčky, načasování, kdy musí peníze do plánu přijít, a mnoho, mnoho dalšího. Pokud vás baví číst předpisy, najdete spoustu informací na stránce Často kladené otázky k penzijním plánům na webových stránkách ministerstva práce.

  .