Vad är en 401(k)-plan och hur fungerar den?

Många arbetsgivare erbjuder sina anställda en 401(k)-pensionsplan som en del av sitt förmånspaket. Planen gör det möjligt för både den anställde och arbetsgivaren att få ett skatteavdrag när de sätter in pengar på den anställdes 401(k)-pensionskonto.

För att kunna erbjuda en 401(k) måste din arbetsgivare följa vissa regler. Department of Labor (DOL) har en avdelning som heter Employee Benefits Security Administration som reglerar erbjudandet av 401(k)-planer och som beskriver dessa regler.

Nedan följer de grundläggande reglerna kring skatteförmåner, arbetsgivaravgifter och investeringsalternativ som påverkar hur en 401(k)-plan fungerar.

Definition av en 401(k)-pensionsplan

En 401(k)-pensionsplan är en särskild typ av konto som finansieras genom löneavdrag före skatt. Medlen på kontot kan investeras i ett antal olika aktier, obligationer, värdepappersfonder eller andra tillgångar och beskattas inte på kapitalvinster, utdelningar eller ränta förrän de tas ut. Pensionssparformen skapades av kongressen 1981 och har fått sitt namn från det avsnitt i Internal Revenue Code som beskriver den: avsnitt 401(k).

Skatteförmåner och 401(k)-bidrag före skatt

Arbetsgivarna började erbjuda 401(k)-planer runt 1978. Även om huvudprincipen är att du sätter in pengar i planen före skatt hjälper det att förstå hur dessa bidrag fungerar.

Normalt sett, när du tjänar pengar som anställd, har du inkomstskatt som innehålls på de pengar du tjänar. Med en 401(k)-plan kan du undvika att betala inkomstskatt under innevarande år på den summa pengar (upp till den lagliga tillåtna 401(k)-avgiftsgränsen) som du sätter in i planen. Det belopp som du sätter in kallas för ett löneförskjutningsbidrag, eftersom du har valt att skjuta upp en del av den lön du tjänar i dag, sätta in den i planen och spara den så att du kan använda den under dina pensionsår. Pengarna växer skatteuppskjutet i planen.

Istället betalar du vid pensioneringen endast skatt på de belopp som du tar ut vid den tidpunkten. Du betalar en straffskatt på 10 % och inkomstskatt om du tar ut pengar för tidigt (före 55 eller 59 ½ år beroende på din pensionsålder och 401(k)-planens regler).

Vad är den maximala avgiftsgränsen för ditt 401(k)-konto? Svaret beror på din plan, din lön och statliga riktlinjer. I korthet är det Internal Revenue Service som fastställer din årliga gräns för anställdas valbara löneavdrag.Följande listar maximala bidragsgränser:

• 2014: 17 500 dollar
• 2015: 18 000 dollar
• 2016: 18 000 dollar
• 2017: 18 000 dollar
• 2018: 18 500 dollar
• 2019: 19 000 dollar
• 2020: Sedan 2006 har den totala maximala avgiftsgränsen höjts regelbundet på grundval av förändringar i levnadskostnaderna (inflation) i steg om 500 dollar.

  Om du är 50 år eller äldre och din arbetsgivare erbjuder ”catch-up”-bidrag för din 401(k) har du rätt att bidra med ytterligare belopp upp till de maximala bidragsgränserna enligt följande:

  • 2014: 5 500 dollar
  • 2015: 6 000 dollar
  • 2016:
  • 2017: 6 000 dollar
  • 2017: 6 000 dollar
  • 2018: 6 000 dollar
  • 2019: 6 000 dollar
  • 2020: 6 500 dollar
  • 2021: 6 500 dollar

  Sedan 2006 har den maximala gränsen för uppsamlingsbidraget höjts baserat på förändringar i levnadskostnaderna, i steg om 500 dollar.

  Exempel på skattebesparing

  Nedan följer ett exempel som visar hur skattebesparingen fungerar. Anta att du tjänar 50 000 dollar per år och bestämmer dig för att bidra med 5 % av din lön, eller 2 500 dollar per år, till din 401(k)-plan. Om du får betalt två gånger i månaden får du 104,17 US-dollar utdragna från varje lönebesked före skatt och insatta i din 401(k)-plan.

  I slutet av året kommer den förvärvsinkomst du rapporterar på din skattedeklaration att vara 47 500 dollar i stället för 50 000 dollar eftersom du får minska din rapporterade förvärvsinkomst med det belopp du satt in före skatt i 401(k)-planen.

  Om du ligger i marginalskattesatsen 25 % innebär de 2 500 dollar som du sätter in i planen att du betalar 625 dollar mindre i federal skatt. Du sparar 2 500 dollar till pensionen, men det kostar dig bara 1 875 dollar.

  Exemplet ovan förutsätter att du väljer de traditionella 401(k)-bidragen före skatt, där du bidrar med pengar före skatt.

  Roth 401(k)-bidrag (efter skatt)

  Många arbetsgivare erbjuder också möjligheten att sätta in traditionella Roth 401(k)-bidrag. Med Roth-bidrag, som var tillåtna från och med 2006, får du inte minska din förvärvsinkomst med bidragsbeloppet, men alla medel växer skattefritt, och när du gör uttag vid pensioneringen får du göra alla uttag skattefritt.

  Före skatt eller efter skatt?

  En allmän tumregel är att du vill göra bidrag till ditt konto före skatt under de år då du tjänar mest, vilket vanligtvis sker i mitten och slutet av din karriär. Gör dina Roth-bidrag under de år då dina inkomster och tillämpliga skattesatser inte är lika höga eftersom du kommer att använda pengar efter skatt. Åren med lägre inkomster inträffar ofta i början av karriären, under år med halvtidsanställning eller under en fasad pensionering där du arbetar deltid.

  Arbetsgivarens bidrag

  Många arbetsgivare kommer att göra bidrag till din 401(k)-plan åt dig. Det finns tre huvudtyper av arbetsgivarbidrag: matchande, icke-valbara och vinstdelning. Arbetsgivarbidrag är alltid förbeskattade, vilket innebär att när de tas ut vid pensioneringen är de beskattningsbara vid den tidpunkten.

  Matchande

  Med ett matchande bidrag sätter din arbetsgivare bara in pengar i 401(k)-planen om du sätter in pengar. De kan till exempel matcha dina bidrag dollar för dollar upp till de första 3 % av din lön, sedan 50 cent per dollar upp till nästa 2 % av din lön.

  I vårt exempel ovan skulle din arbetsgivare bidra med 2 000 dollar om du bidrog med 5 % av din lön på 50 000 dollar, eller 2 500 dollar per år. De skulle matcha de första 3 % av din lön, eller 1 500 dollar, genom att sätta in 1 500 dollar. På nästa 2 % av din lön, 1 000 dollar, skulle de matcha 50 cent eller 500 dollar. Totalt skulle de alltså bidra för din räkning med 2 000 dollar för året.

  Om din arbetsgivare erbjuder ett matchande bidrag är det nästan alltid vettigt att bidra med tillräckligt mycket pengar för att få matchningen.

  Icke-valbara

  Med ett icke-valbart bidrag kan din arbetsgivare bestämma sig för att sätta in en bestämd procentsats i planen för alla, oavsett om den anställde bidrar med egna pengar eller inte. En arbetsgivare kan till exempel bidra med 3 % av lönen till planen varje år för alla berättigade anställda.

  Vinstdelning

  Med ett vinstdelningsbidrag kan företaget, om det gör en vinst, välja att sätta in ett fastställt dollarbelopp i planen. Det finns olika formler som avgör hur mycket som kan gå till vem. Den vanligaste formeln är att alla får ett vinstdelningsbidrag som står i proportion till deras lön.

  När är pengarna dina?

  Vissa typer av matchningsbidrag från arbetsgivaren är föremål för en intjänandeplan, vilket innebär att även om pengarna finns på ditt konto kommer du, om du slutar innan du är 100 % intjänad, bara att få behålla en del av det som företaget har satsat för dig. Du får alltid behålla alla medel som du bidragit med till planen.

  Diskrimineringsregler

  Arbetsgivare kan inte inrätta 401(k)-planer bara för att gynna ägare eller högt avlönade anställda. Varje plan måste genomgå ett årligt test för att se till att den uppfyller dessa regler, eller så kan arbetsgivaren inrätta en särskild typ av plan som kallas ”Safe Harbor 401(k) Plan” som gör det möjligt för dem att kringgå den besvärliga testprocessen.

  Med en Safe Harbor-plan kan arbetsgivaren, så länge som arbetsgivaren sätter in en lagstadgad summa, antingen som en matchning eller som ett icke-valfritt bidrag, så kommer deras plan att ”klara” alla tester. Med en Safe Harbor-plan är alla matchande eller icke-valfria bidrag som arbetsgivaren lägger in för dig omedelbart oåterkalleliga.

  Bidrag till vinstdelning kan fortfarande omfattas av en tidtabell för oåterkallelighet.

  Investeringsalternativ

  De flesta 401(k)-planer kommer att erbjuda minst tre olika investeringsalternativ som har mycket olika risknivåer, och deltagarna måste få utbildning om sina val. Statliga regler begränsar också mängden arbetsgivaraktier eller andra typer av investeringar som kan användas i en 401(k)-plan.

  På grund av dessa begränsningar är de vanligaste typerna av investeringar som erbjuds i 401(k)-planer värdepappersfonder.

  Många planer ställer in ett standardinvesteringsval (en specifik värdepappersfond), och alla pengar går dit tills du loggar in online eller ringer till din plan för att byta till en annan investering.

  401(k) Investeringsval för nybörjare

  De flesta 401(k)-planer erbjuder måldatumfonder som har ett kalenderår i fondens namn som är avsett att matcha det ungefärliga året då du tror att du kan gå i pension. Dessa kan vara ett utmärkt val för nya investerare.

  En del 401(k)-planer erbjuder också modellportföljer, där du fyller i ett frågeformulär och sedan rekommenderas ett urval av investeringar för dig. Om du inte är en sofistikerad investerare eller arbetar med en finansiell planerare som gör rekommendationer åt dig, är det bäst för dig att använda en målfond eller ett modellportföljalternativ. Dessa standardalternativ är i princip idiotsäkra sätt att investera.

  Andra regler att följa

  Det finns många ytterligare regler som en 401(k)-plan måste följa för att avgöra vem som är berättigad, när pengar kan betalas ut från planen, om lån kan tillåtas, tidpunkten för när pengar måste sättas in i planen och mycket, mycket mer. Om du gillar att läsa regler kan du hitta en mängd information på sidan Retirement Plans FAQ på arbetsministeriets webbplats.