Inkomstskattebehandling av oåterkalleliga truster
Till skillnad från en oåterkallelig trust behandlas en oåterkallelig trust som en enhet som är juridiskt oberoende av sin givare i skattehänseende. Följaktligen är trustinkomst beskattningsbar och förvaltaren måste lämna in en skattedeklaration för trustens räkning. Om inkomster delas ut till förmånstagare i trusten eller om ett välgörenhetsavdrag yrkas krävs ytterligare skattedokumentation. förvaltaren av en oåterkallelig trust måste fylla i och lämna in blankett 1041 för att rapportera trustinkomst, så länge trusten tjänade mer än 600 dollar under skatteåret. Oåterkalleliga truster beskattas för inkomst på ungefär samma sätt som privatpersoner. Enligt nuvarande regler kan skatten på trustinkomsten bli mycket hög om inkomsten passerar vissa tröskelvärden och inte delas ut till förmånstagarna.
Hur blir det med förmånstagarna?
En förmånstagare till en återkallelig trust behöver inte betala inkomstskatt på sina utdelningar från trusten eftersom trustgivaren redan har betalat dessa skatter. Utdelningar till förmånstagare i en oåterkallelig trust är dock skattepliktiga för förmånstagarna till ordinarie inkomstskattesatser. Eftersom inkomstskattesatsen för privatpersoner är lägre än inkomstskattesatsen för truster, delar truster normalt ut sin inkomst till sina förmånstagare om de är privatpersoner. Om trusten delar ut någon av sina inkomster till förmånstagare måste förvaltaren upprätta Schedule K-1 för varje förmånstagare som har fått en utdelning. Trusten måste också lämna in Schedule K-1 till IRS om den gjort några utdelningar till förmånstagare under skatteåret. En förmånstagare behöver inte lämna in Schedule K-1 tillsammans med formulär 1040 men kommer att behöva det för att beräkna sin egen skattskyldighet.
Om du har frågor om din trust och skatter är du välkommen att ringa mig.