Kan båda föräldrarna göra anspråk på ett barn som underhållsberättigat?

Vad är ett ”kvalificerat barn”?

Institutionen har vissa krav som ett barn måste uppfylla för att betraktas som beroende i skattehänseende. De fem kraven för att betraktas som ett kvalificerat barn är:

1. Förhållande: Måste vara ditt barn, styvbarn, adoptiv- eller fosterbarn, syskon, styvsyskon eller ättling till någon av dessa (t.ex. ett barnbarn).

2. Ålder: Barnet är yngre än du eller din make/maka (om ni lämnar in en gemensam deklaration) och yngre än 19 år eller yngre än 24 år om barnet studerar på heltid. Barnet kan vara i vilken ålder som helst om det har ett permanent och totalt funktionshinder.

3. Bostad: Barnet måste bo med dig eller din make/maka (om ni lämnar in en gemensam deklaration) i USA under mer än halva året.

4. Underhåll: Barnets inkomst får inte ha stått för mer än hälften av barnets underhåll under året.

Gemensam deklaration: Barnet kan inte lämna in en gemensam deklaration för skatteåret om inte barnet och barnets make/maka inte hade något krav på separat deklaration och lämnade in den gemensamma deklarationen endast för att begära återbetalning.

Vem gör anspråk på barnet när föräldrarna är skilda?

När två föräldrar är gifta och bor tillsammans är det vanligtvis ingen fråga om att göra anspråk på underhållsberättigade personer, i synnerhet inte när föräldrarna lämnar in en gemensam deklaration. Om ett barns två föräldrar är separerade eller skilda kan det uppstå förvirring om vem som kan göra anspråk på barnet som beroende.

Den förälder som barnet bodde hos det största antalet nätter under året betraktas som vårdnadshavare, medan den andra föräldern är icke vårdnadshavare. I de flesta fall är barnet den vårdnadshavarens kvalificerade barn på grund av bosättningskravet (se ovan). Om barnet bodde lika många nätter hos båda föräldrarna är vårdnadshavaren den förälder som har den högsta justerade bruttoinkomsten (AGI).

Kan en vårdnadshavare avstå från att ta upp barnet som beroende?

En vårdnadshavare kan välja att inte ta upp barnet som beroende på sin skattedeklaration och låta den förälder som inte har vårdnadsplikt ta upp barnet som beroende i stället. Vårdnadshavaren bör fylla i del I eller del II av formulär 8332 eller skriva ett liknande uttalande som innehåller den information som krävs i formuläret för att släppa en fordran på ett undantag för ett barn till den förälder som inte har vårdnadsplikt. Det kan anges att frigörelsen ska gälla för ett år, ett visst antal år, alternerande år eller alla framtida år. (Befrielsen kan återkallas i framtiden genom att fylla i del III av formulär 8332.)

Den förälder som inte har vårdnaden om barnet ska bifoga formuläret eller uttalandet till sin skattedeklaration. Med denna befrielse kan de göra anspråk på barnet som ett beroende och göra anspråk på barnet som ett kvalificerat barn för barnskatteavdraget. Den förälder som inte har vårdnaden får dock inte göra anspråk på status som hushållsansvarig, EITC, health coverage tax credit eller credit for child and dependent care expenses.

Vad händer om släktingar inte kan komma överens om vem som gör anspråk på barnet?

Det är möjligt att samma barn kan vara berättigat att tas upp som beroende av mer än en släkting, till exempel när barnet bor hos en mor- eller farförälder.

Den första regeln säger att Om bara en av personerna är barnets förälder kan föräldern göra anspråk på barnet. Till exempel skulle en förälder ha företräde framför en mor- eller farförälders vårdnadshavare. Om ingen förälder kan göra anspråk på barnet som ett kvalificerat barn behandlas barnet som ett kvalificerat barn till den person som har den högsta AGI.

Någon annan har gjort anspråk på mitt barn som ett beroende barn!

Om någon annan redan har gjort anspråk på ditt beroende barn kommer IRS att avvisa din deklaration när du försöker lämna in din deklaration elektroniskt när du försöker lämna in din deklaration elektroniskt. IRS kommer att tillämpa reglerna för att avgöra vem som har rätt att göra anspråk på den underhållsberättigade personen, men de kan bara göra detta med en pappersdeklaration. Posta din deklaration till IRS (vanligtvis tar det sex till åtta veckor att behandla pappersdeklarationer).

När IRS behandlar din deklaration kan du få ett brev från IRS där du uppmanas att lämna in en ändrad deklaration om du felaktigt har anmält den underhållsberättigade personen, eller att inte göra någonting om du inte har gjort något misstag. Den andra personen som gjorde anspråk på den underhållsberättigade kommer att få samma brev. Om en av er inte lämnar in en ändrad deklaration kommer IRS att granska en av er eller båda för att avgöra vem som kan göra anspråk på den underhållsberättigade personen.

Vad händer om jag gjorde anspråk på en underhållsberättigad person av misstag?

Reglerna kring kvalificerade barn och anspråk på underhållsberättigade personer kan vara komplicerade. Om du inser att du har gjort ett misstag och behöver lägga till eller ta bort anhöriga från din deklaration kan du lämna in blankett 1040X per post. Detta är en ändrad skattedeklaration där du kan göra de ändringar du behöver och förklara varför ändringarna görs. I de flesta fall kan ändrade skattedeklarationer lämnas in upp till tre år efter den ursprungliga tidsfristen för inlämning.

Om du blir granskad kommer du att bli ombedd att lämna bevis för att du har rätt att göra anspråk på den beroende personen. Ta en titt på formulär 886-H-DEP för att se vilka typer av dokumentation du kan bli ombedd att lämna in. När IRS har fattat ett beslut kommer de att bedöma eventuella ytterligare skatter, straffavgifter och avgifter till den person som felaktigt har anmält den underhållsberättigade personen. Det finns alltid möjlighet att överklaga beslutet om du inte håller med!