Federal Insurance Contributions Act (FICA)

Vad är Federal Insurance Contributions Act (FICA)?

The Federal Insurance Contributions Act (FICA) är en amerikansk lag som föreskriver en löneskatt på de anställdas löner, samt avgifter från arbetsgivarna, för att finansiera programmen Social Security och Medicare. För egenföretagare finns det en motsvarande lag som kallas Self-Employed Contributions Act (SECA).

Förståelse för Federal Insurance Contributions Act (FICA)

FICA-avgifter är obligatoriska och avgifterna fastställs årligen, även om de inte nödvändigtvis ändras varje år – de förblev till exempel stabila mellan 2020 och 2021. FICA-avgiftens storlek beror på den anställdes inkomst: ju högre inkomst, desto högre FICA-avgift.

För socialförsäkringsavgifter finns det dock ett maximalt löneunderlag, efter vilket inga avgifter tas ut för ytterligare inkomster. Den federala regeringen håller inne socialförsäkringsskatter upp till den årliga lönebasen, som fastställdes till 137 700 dollar 2020 och 142 800 dollar 2021.

Socialförsäkringsskattesatsen är 6,2 %, och Medicare-skattesatsen är 1,45 % för 2020 och 2021. Arbetsgivaren betalar en skatt som motsvarar de belopp som innehålls från de anställdas löner.

Men även om det inte finns något maximum för Medicare-bidraget finns det en extra skatt på 0,9 % på löner över 200 000 dollar för enskilda personer (250 000 dollar för gifta par som deklarerar tillsammans) som betalas av de anställda. Totalt uppgår den extra Medicare-skatten till 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Arbetsgivarna är inte skyldiga att matcha den extra Medicare-avgiften.

The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. Self-Employed Contributions Act (SECA)

I enlighet med SECA betalar egenföretagare både arbetstagar- och arbetsgivardelen av den SECA-relaterade skatten. Det belopp som utgör arbetsgivarens andel (hälften) är en avdragsgill företagskostnad.

Exempel på beräkningar av Federal Insurance Contributions Act (FICA)

En person som tjänar 50 000 dollar kommer att betala 3 825 dollar i FICA-avgifter år 2021, fördelat på 3 100 dollar i socialförsäkringsskatt och 725 dollar i Medicare. Personens arbetsgivare skulle betala samma belopp.

En ensamstående person som tjänar 250 000 dollar kommer å andra sidan att betala 12 929 dollar. Beräkningen av detta andra exempel är något mer komplicerad. Personen kommer att betala 6,2 % av de första 142 800 dollar som tjänas till socialförsäkringen (8 854 dollar), sedan 1,45 % av de första 200 000 dollar som tjänas till Medicare (2 900 dollar) och slutligen 2,35 % av de 50 000 dollar i inkomst över 200 000 dollar till Medicare (1 175 dollar). I det sistnämnda fallet skulle arbetsgivaren bara betala 12 479 dollar, eftersom den inte är ansvarig för den extra skatten på 0,9 % för en inkomst på över 200 000 dollar.

Du kan naturligtvis beräkna avgifterna med en miniräknare eller vända dig till online-verktyg, som till exempel detta, för att göra arbetet åt dig, även om det inte alltid är garanterat att dessa verktyg är korrekta.

Särskilda överväganden

Den 27 mars 2020 undertecknade president Donald Trump ett nödstimulanspaket på 2 biljoner dollar för koronavirus som lag. Enligt CARES-lagen kan arbetsgivare (inte anställda) skjuta upp sin andel av socialförsäkringsskatterna till och med den 31 december 2020-50 % av det uppskjutna beloppet ska betalas den 31 december 2021 och den andra hälften den 31 december 2022.

Lagen gäller även för egenföretagare. Vissa arbetsgivare kommer också att vara berättigade att begära en löneskatteavdrag för anställda som de fortsätter att betala men som inte arbetar på grund av krisen.