Ce este venitul pasiv?
Revenitul pasiv este venitul obținut din închirierea unei proprietăți, a unei societăți în comandită sau a unei alte întreprinderi în care o persoană nu este implicată în mod activ. Ca și în cazul venitului activ, venitul pasiv este, de obicei, impozabil, dar este adesea tratat diferit de către IRS.
Key Takeaways
- Veniturile pasive sunt câștiguri obținute dintr-o proprietate de închiriere, un parteneriat limitat sau o altă întreprindere în care o persoană nu este implicată în mod activ.
- IRS are reguli specifice pentru ceea ce numește participare materială, care determină dacă un contribuabil a participat în mod activ la o afacere, o închiriere sau o altă activitate producătoare de venit.
- Un contribuabil poate pretinde o pierdere pasivă în raport cu veniturile generate de activitățile pasive.
Venituri pasive
Înțelegerea veniturilor pasive
Există trei categorii principale de venituri: venituri active, venituri pasive și venituri de portofoliu. Veniturile pasive includ veniturile obținute dintr-o proprietate de închiriat, o societate în comandită sau o altă afacere în care o persoană nu este implicată în mod activ – un investitor tăcut, de exemplu.
Propozanții câștigării de venituri pasive tind să fie promotori ai unui stil de viață profesional de tip „lucrează de acasă” și „fii propriul tău șef”. Venitul pasiv a fost un termen relativ puțin folosit în ultimii ani. În mod colocvial, a fost folosit pentru a defini banii care sunt câștigați în mod regulat cu puțin sau deloc efort din partea persoanei care îi primește.
Venitul pasiv, atunci când este folosit ca termen tehnic, este definit de IRS fie ca „venit net din chirii”, fie ca „venit dintr-o afacere la care contribuabilul nu participă în mod substanțial” și, în unele cazuri, poate include dobânda auto-încasată.
Veniturile de portofoliu sunt considerate venituri pasive de către unii analiști, astfel încât dividendele și dobânzile ar fi considerate pasive. Cu toate acestea, Fiscul nu este întotdeauna de acord că venitul de portofoliu este pasiv, așa că este înțelept să verificați acest subiect cu un profesionist în domeniul fiscal.
Tipuri de venituri pasive
Tipurile de venituri pasive includ dobânzile auto-încărcate, proprietățile de închiriere și afacerile în care persoana care primește venitul nu participă în mod material. Există reguli specifice ale IRS care trebuie respectate pentru ca venitul să fie considerat pasiv.
Dobânda auto-încasată
Când banii sunt împrumutați unui parteneriat sau unei societăți S care acționează ca o entitate pasivă (în esență, o afacere care este concepută pentru a reduce efectele dublei impozitări) de către proprietarul entității respective, venitul din dobânda pentru acel împrumut la venitul de portofoliu se poate califica drept venit pasiv. „Anumite venituri din dobânzi sau deduceri auto-încasate pot fi tratate ca venituri brute din activități pasive sau deduceri din activități pasive dacă veniturile din împrumut sunt utilizate într-o activitate pasivă”, afirmă IRS.
Proprietăți de închiriat
Proprietățile de închiriat sunt definite ca venituri pasive cu câteva excepții. Dacă sunteți un profesionist în domeniul imobiliar, orice venit de închiriere pe care îl obțineți contează ca venit activ. Dacă vă „autoînchiriați”, ceea ce înseamnă că dețineți un spațiu și îl închiriați unei corporații sau unui parteneriat în care vă desfășurați activitatea, acest lucru nu constituie venit pasiv, cu excepția cazului în care acel contract de închiriere a fost semnat înainte de 1988, caz în care ați beneficiat de o clauză de excepție pentru ca acel venit să fie definit ca pasiv. Fiscul notează: „Nu contează dacă utilizarea se face sau nu în baza unui contract de închiriere, a unui contract de servicii sau a unui alt aranjament.”
Cu toate acestea, venitul din închirierea unui teren nu se califică drept venit pasiv. În ciuda acestui fapt, un proprietar de terenuri poate beneficia de regulile privind pierderile de venituri pasive dacă proprietatea înregistrează o pierdere în timpul anului fiscal.
Dacă dețineți terenuri pentru investiții, orice câștig ar fi considerat activ.
„Nicio participare materială” la o afacere
Dacă investiți 500.000 de dolari într-un magazin de dulciuri cu acordul ca proprietarii să vă plătească un procent din câștiguri, acesta ar fi considerat venit pasiv atâta timp cât nu participați la funcționarea afacerii într-un mod semnificativ în afară de efectuarea investiției. Dacă ați ajutat la administrarea companiei împreună cu proprietarii, venitul dvs. ar putea fi considerat activ, deoarece ați oferit o „participare materială.”
SIR are standarde pentru participarea materială care includ următoarele:
- Dacă ați dedicat mai mult de 500 de ore unei afaceri sau unei activități din care profitați, aceasta este o participare materială.
- Dacă participarea dvs. la o activitate a reprezentat „în mod substanțial toată” participarea pentru acel an fiscal, aceasta este participare materială.
- Dacă ați participat până la 100 de ore și aceasta este cel puțin la fel de mult ca orice altă persoană implicată în activitate, aceasta este, de asemenea, definită ca participare materială.
Considerații speciale
Când înregistrați o pierdere dintr-o activitate pasivă, numai profiturile din activitatea pasivă pot avea deducerile compensate, spre deosebire de venitul în ansamblu. Ar fi prudent să vă asigurați că toate activitățile dvs. pasive au fost clasificate în acest fel, pentru a profita la maximum de deducerea fiscală. Aceste deduceri sunt alocate pentru anul fiscal următor și sunt aplicate într-o manieră rezonabilă, care ia în considerare câștigurile sau pierderile din anul următor.
Pentru a economisi timp și efort, puteți grupa două sau mai multe activități pasive într-o singură activitate mai mare, cu condiția să formați o „unitate economică adecvată”, potrivit IRS. Când faceți acest lucru, în loc să trebuiască să furnizați participarea materială la mai multe activități, trebuie să o furnizați doar pentru activitatea în ansamblu. În plus, dacă includeți mai multe activități într-un singur grup și trebuie să vă debarasați de una dintre aceste activități, ați renunțat doar la o parte dintr-o activitate mai mare, spre deosebire de întreaga activitate mai mică.
Principiul organizatoric care stă la baza acestei grupări este relativ simplu: dacă activitățile sunt situate în aceeași zonă geografică; dacă activitățile au similitudini în ceea ce privește tipurile de afaceri; sau dacă activitățile sunt cumva interdependente – de exemplu, dacă au aceiași clienți, angajați sau folosesc un singur set de registre pentru contabilitate.
Dacă, de exemplu, ați deține un magazin de covrigi și un magazin de adidași situat în centre comerciale atât în Monterey, California, cât și în Amarillo, Texas, ați avea patru opțiuni privind modul de grupare a veniturilor lor pasive:
- Grupate într-o singură activitate (toate afacerile se aflau în centre comerciale)
- Grupate în funcție de geografie (Monterey și Amarillo)
- Grupate în funcție de tipul de afacere (vânzări cu amănuntul de covrigi și pantofi)
- Ou ar putea rămâne necuprinse
.