- Ce este Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
- Key Takeaways
- Ce este FICA?
- Înțelegerea Legii federale privind contribuțiile de asigurări (FICA)
- The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. The Self-Employed Contributions Act (SECA)
- Exemplu de calcul al Legii federale privind contribuțiile de asigurări (FICA)
- Considerații speciale
Ce este Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) este o lege americană care impune un impozit pe salariile angajaților, precum și contribuții din partea angajatorilor, pentru a finanța programele de securitate socială și Medicare. Pentru persoanele care desfășoară activități independente, există o lege echivalentă numită Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- FICA este luată direct din salariul brut al unui angajat.
- Atât angajatorii cât și angajații plătesc impozite FICA.
- Nu puteți opta să nu plătiți impozite FICA.
- FICA finanțează programele de securitate socială care includ beneficii de supraviețuire, pentru copii și soți, de pensionare și de invaliditate.
- Cantitatea de impozit FICA reținută din salariul dvs. depinde de salariul dvs. brut.
Ce este FICA?
Înțelegerea Legii federale privind contribuțiile de asigurări (FICA)
Contribuțiile FICA sunt obligatorii, iar ratele sunt stabilite anual, deși nu se modifică neapărat în fiecare an – ele au rămas stabile între 2020 și 2021, de exemplu. Valoarea plății FICA depinde de venitul angajatului: cu cât venitul este mai mare, cu atât este mai mare plata FICA.
Cu toate acestea, pentru contribuțiile la asigurările sociale există o bază salarială maximă, după care nu se percep contribuții pentru veniturile suplimentare. Guvernul federal reține impozitele de securitate socială până la baza anuală de salarizare, care a fost stabilită la 137.700 de dolari în 2020 și 142.800 de dolari în 2021.
Taxa de impozitare a securității sociale este de 6,2%, iar rata de impozitare a Medicare este de 1,45% pentru 2020 și 2021. Angajatorul plătește un impozit egal cu sumele reținute din câștigurile angajaților.
În timp ce nu există un maxim al contribuției la Medicare, există un impozit suplimentar de 0,9% pe salariile mai mari de 200.000 de dolari pentru persoanele fizice (250.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună) plătite de angajați. În total, taxa suplimentară Medicare este de 2,35% (1,45% plus 0,9%). Angajatorii nu sunt obligați să se echivaleze cu taxa suplimentară Medicare.
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. The Self-Employed Contributions Act (SECA)
În cadrul SECA, persoanele care desfășoară activități independente plătesc atât partea angajatului, cât și partea angajatorului din impozitul aferent SECA. Suma care reprezintă partea angajatorului (jumătate) este o cheltuială de afaceri deductibilă.
Impozitele din FICA și SECA nu finanțează prestațiile Supplemental Security Income (SSI), chiar dacă acest program special este gestionat de Social Security Administration (SSA). Beneficiile SSI provin din veniturile fiscale generale.
Exemplu de calcul al Legii federale privind contribuțiile de asigurări (FICA)
O persoană care câștigă 50.000 de dolari va plăti 3.825 de dolari din contribuțiile FICA în 2021, defalcate în 3.100 de dolari din impozitul pe asigurări sociale și 725 de dolari din Medicare. Angajatorul acestei persoane va plăti aceeași sumă.
O persoană singură care câștigă 250.000 de dolari, pe de altă parte, va plăti 12.929 de dolari. Calculul acestui al doilea exemplu este puțin mai complex. Persoana va plăti 6,2% din primii 142.800 de dolari câștigați pentru securitatea socială (8.854 de dolari), apoi 1,45% din primii 200.000 de dolari câștigați pentru Medicare (2.900 de dolari) și, în final, 2,35% din cei 50.000 de dolari de venit peste 200.000 de dolari pentru Medicare (1.175 de dolari). În acest ultim caz, angajatorul ar plăti doar 12.479 de dolari, deoarece nu este responsabil pentru impozitul suplimentar de 0,9% pentru un venit mai mare de 200.000 de dolari.
Puteți, bineînțeles, să calculați contribuțiile cu ajutorul unui calculator sau să apelați la instrumente online, cum ar fi acesta, pentru a face munca în locul dumneavoastră, deși aceste instrumente nu sunt întotdeauna garantate a fi exacte.
Considerații speciale
La 27 martie 2020, președintele Donald Trump a promulgat un pachet de stimulare de urgență coronavirus de 2 trilioane de dolari. În conformitate cu legea CARES, angajatorii (nu angajații) pot amâna partea lor de taxe de securitate socială până la 31 decembrie 2020-50% din suma amânată va fi datorată la 31 decembrie 2021, iar cealaltă jumătate până la 31 decembrie 2022.
Legea se aplică și persoanelor care desfășoară activități independente. Anumiți angajatori vor fi, de asemenea, eligibili pentru a solicita un credit de impozit pe salariu pentru angajații pe care continuă să-i plătească, dar care nu lucrează din cauza crizei.
.