Când vine timpul ca un proprietar de afacere să completeze formularele de impozit pe profit, poate deveni puțin confuz atunci când încearcă să înțeleagă cum să gestioneze echipamentele și consumabilele achiziționate în scopuri de afaceri. Aceste două tipuri de achiziții sunt considerate în moduri diferite în scopuri contabile și fiscale.
Câteva achiziții, în special cele de o valoare mai mică, pot fi trecute la cheltuieli, în timp ce alte achiziții, de obicei echipamente, trebuie să fie amortizate (repartizate în timp).
- Echipamente și consumabile doar pentru uz comercial
- Expensing vs. Depreciating
- Deduceți cheltuiala cu consumabilele
- Cheltuiala cu amortizarea echipamentelor
- Ce sunt consumabilele pentru afaceri?
- Ce este echipamentul de afaceri?
- Impozite pe vânzările de echipamente de afaceri
- O nouă modalitate de deducere a echipamentelor cu costuri mai mici
Echipamente și consumabile doar pentru uz comercial
În primul rând, rețineți că aceste achiziții sunt doar pentru scopuri comerciale, nu pentru uz personal.
Suplimentele, cum ar fi hârtia de imprimantă, nu pot fi folosite în scopuri personale. Deși aceasta nu pare a fi o distincție importantă, un audit al IRS ar putea considera aceste achiziții nedeductibile dacă nu puteți dovedi utilizarea lor ca o cheltuială de afaceri.
Echipamentele de afaceri care pot fi utilizate atât în scopuri personale, cât și în scopuri de afaceri se numesc proprietăți enumerate. Este posibil să puteți deduce un anumit procent din costul echipamentelor de afaceri dacă puteți dovedi valoarea utilizării în scopuri de afaceri.
Utilizați cardul de credit de afaceri sau contul bancar atunci când cumpărați echipamente și consumabile de afaceri. Cu toate acestea, doar metoda de achiziție nu dovedește utilizarea lor ca o cheltuială de afaceri.
Expensing vs. Depreciating
Cel mai important lucru pe care trebuie să-l rețineți despre diferența dintre consumabilele de afaceri și echipamentele de afaceri este că consumabilele sunt active pe termen scurt sau curente, iar echipamentele sunt active pe termen lung.
Activele curente sunt acele active utilizate într-un an (mai mult sau mai puțin), în timp ce activele pe termen lung sunt utilizate pe parcursul mai multor ani. Da, hârtia de copiat poate sta pe un raft mai mult de un an, dar aceasta este doar o indicație generală pentru clasificarea activelor în scopuri fiscale.
Deduceți cheltuiala cu consumabilele
Din moment ce se presupune că consumabilele sunt folosite în anul achiziționării, costul consumabilelor ca active circulante este listat ca o cheltuială în declarația de venit al afacerii dumneavoastră (P&L) și este luat ca o deducere la impozitul pe profit în anul în care sunt achiziționate.
Cheltuiala cu amortizarea echipamentelor
Din moment ce echipamentele pot fi utilizate pe o perioadă mai lungă de timp, valoarea acestor echipamente este clasificată ca activ pe termen lung în bilanț, iar costul este amortizat în timp (luat ca o deducere în trepte pe durata de viață utilă a echipamentului).
Serviciul fiscal are diferite denumiri pentru deducere și amortizare. În loc de „deducere”, ei spun „expensare”, ceea ce înseamnă luarea unei deduceri pentru o cheltuială. În loc de „amortizare”, ei spun „capitalizare”, ceea ce înseamnă repartizarea în timp a costului activelor de capital, cum ar fi echipamentele.
Ce sunt consumabilele pentru afaceri?
Furniturile de afaceri sunt articole achiziționate și utilizate de obicei în timpul anului. Cele mai comune tipuri de consumabile de afaceri sunt consumabilele de birou, inclusiv capsatoarele, notele lipicioase, pixurile de evidențiere și consumabilele utilizate pentru funcționarea copiatoarelor, imprimantelor și a altor mașini de birou.
Dacă achiziționați consumabile pentru a fi utilizate în produsele pe care le fabricați sau le vindeți, inclusiv consumabilele de ambalare și expediere, aceste consumabile sunt tratate diferit în scopuri contabile și fiscale.
Suplimentele pentru fabricarea, expedierea și ambalarea produselor sunt contabilizate ca inventar și fac parte din calculul costului bunurilor vândute. La sfârșitul unui an, se face un inventar al acestor consumabile ca parte a acestui calcul.
În scopuri contabile, consumabilele comerciale sunt considerate active circulante. Achizițiile de consumabile de afaceri sunt deduse în declarația de impozit pe profit în secțiunea „Cheltuieli” sau „Deduceri”.
Ce este echipamentul de afaceri?
Echipamentul de afaceri este o proprietate tangibilă utilizată într-o afacere. Echipamentele sunt considerate mai permanente și mai durabile decât consumabilele, care se consumă rapid. Echipamentul include mașini, mobilier, instalații, vehicule, calculatoare, dispozitive electronice și mașini de birou. Echipamentul nu include terenurile sau clădirile deținute de o întreprindere.
Achiziția de echipament nu este contabilizată ca o cheltuială într-un an; mai degrabă cheltuiala este repartizată pe durata de viață a echipamentului. Acest lucru se numește depreciere. Din punct de vedere contabil, echipamentele sunt considerate active de capital sau active fixe, care sunt utilizate de către întreprindere pentru a obține un profit.
Impozite pe vânzările de echipamente de afaceri
Câștigurile sau pierderile din vânzările de active de capital, inclusiv echipamente, sunt tratate diferit, atât din punct de vedere fiscal, cât și contabil, față de venitul obișnuit al unei întreprinderi din vânzări. Câștigul sau pierderea din vânzare este supus impozitului pe câștigurile de capital, impozitat la o rată diferită de cea a venitului. Rata depinde de perioada de timp în care activul a fost vândut, dar, de obicei, nu este mai mare de 15%. Trebuie să raportați câștigurile de capital în Anexa D a declarației de impozit.
O nouă modalitate de deducere a echipamentelor cu costuri mai mici
În timp ce echipamentele de afaceri, ca și alte bunuri de afaceri, trebuie de obicei să fie amortizate, este posibil să puteți deduce costul total al echipamentelor de afaceri în anumite circumstanțe. Această deducere se numește safe harbor de minimis, ceea ce înseamnă că este o excepție pentru sume mici. Iată care sunt cerințele:
Dacă afacerea dvs. are ceea ce IRS numește o „declarație financiară aplicabilă”, puteți lua o deducere a impozitului pe profit în anul în care ați cumpărat echipamentul pentru sumele plătite pentru echipamente de afaceri până la 5.000 de dolari pe articol, cu o factură.
Dacă afacerea dvs. nu are o situație financiară aplicabilă, puteți lua o deducere din impozitul pe profit pentru 2.500 de dolari pe articol, cu o factură, în anul în care ați cumpărat echipamentul.
De asemenea, trebuie să notificați IRS în declarația dvs. de impozit că luați această deducere.
Problemele fiscale sunt întotdeauna complicate, iar amortizarea și câștigurile de capital sunt în capul listei. Acest articol este o prezentare generală, nu un sfat fiscal sau juridic. Obțineți ajutor de la un profesionist în domeniul fiscal pentru amortizarea echipamentelor sau raportarea impozitelor pe câștigurile de capital.