Mulți angajatori oferă angajaților un plan de pensionare 401(k) ca parte a pachetului lor de beneficii. Planul permite atât angajatului, cât și angajatorului să obțină o deducere fiscală atunci când pun bani în contul de pensie 401(k) al angajatului.
Pentru a oferi un 401(k), angajatorul dvs. trebuie să respecte anumite reguli. Departamentul Muncii (DOL) are o divizie numită Administrația de securitate a beneficiilor angajaților (Employee Benefits Security Administration) care reglementează oferirea planurilor 401(k) și detaliază aceste reguli.
În continuare sunt prezentate regulile de bază privind beneficiile fiscale, contribuțiile angajatorului și alegerile de investiții care au impact asupra modului în care funcționează un plan 401(k).
- Definirea unui plan de pensionare 401(k)
- Beneficiile fiscale și contribuțiile 401(k) înainte de impozitare
- Exemplu de economii de impozit
- Contribuții Roth 401(k) (după impozitare)
- Pre-Tax sau After-Tax?
- Contribuții ale angajatorului
- Potrivire
- Non-electivă
- Participarea la profit
- Când sunt banii tăi?
- Reguli de discriminare
- Opțiuni de investiții
- 401(k) Investment Choices for Beginners
- Alte reguli de urmat
Definirea unui plan de pensionare 401(k)
Un plan de pensionare 401(k) este un tip special de cont finanțat prin deduceri salariale înainte de impozitare. Fondurile din cont pot fi investite într-o serie de acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale sau alte active diferite și nu sunt impozitate pentru câștigurile de capital, dividendele sau dobânzile până când sunt retrase. Acest vehicul de economisire pentru pensionare a fost creat de Congres în 1981 și își ia numele de la secțiunea din Codul de venituri interne care îl descrie: secțiunea 401(k).
Beneficiile fiscale și contribuțiile 401(k) înainte de impozitare
Angajatorii au început să ofere planuri 401(k) în jurul anului 1978. În timp ce esența principală este că puneți bani în plan înainte de impozitare, este util să înțelegeți cum funcționează aceste contribuții.
În mod normal, atunci când câștigați bani ca angajat, vi se reține impozitul pe venit pe banii pe care îi câștigați. Un plan 401(k) vă permite să evitați plata impozitului pe venit în anul curent pentru suma de bani (până la limita legală permisă de contribuție 401(k)) pe care o puneți în plan. Suma pe care o depuneți se numește contribuție de amânare a salariului, deoarece ați ales să amânați o parte din salariul pe care îl câștigați astăzi, să o depuneți în plan și să o economisiți pentru a o putea cheltui în anii de pensionare. Banii cresc cu amânarea impozitului în interiorul planului.
Avansarea impozitului înseamnă că, pe măsură ce investițiile obțin venituri din investiții, nu plătiți impozit pe câștigurile din investiții în fiecare an.
În schimb, la pensionare, plătiți impozit doar pe sumele pe care le retrageți la acel moment. Veți plăti o penalizare de 10% și impozit pe venit dacă retrageți fondurile prea devreme (înainte de vârsta de 55 sau 59 ½ ani, în funcție de vârsta de pensionare și de regulile planului 401(k)).
Care este limita maximă de contribuție la contul dvs. 401(k)? Răspunsul depinde de planul dvs., de salariul dvs. și de orientările guvernamentale. Pe scurt, limita anuală de amânare a salariului electiv al angajatului dumneavoastră este stabilită de către Internal Revenue Service.În cele ce urmează sunt enumerate limitele maxime de contribuție:
- 2014: 17.500 $
- 2015: 18.000 $
- 2016: 18.000 $
- 2017: 18.000 $
- 2018: 18.500 $
- 2019: 19.000 $
- 2020: 19.500 $
- 2021: 19.500 $
Din 2006, limita maximă totală a contribuției a fost majorată periodic, pe baza modificărilor costului vieții (inflație), în pași de 500 $.
Dacă aveți 50 de ani sau mai mult și angajatorul dvs. oferă o contribuție „catch-up” pentru 401(k), sunteți eligibil să contribuiți cu sume suplimentare până la limitele maxime de contribuție, după cum urmează:
- 2014: 5.500 $
- 2015: 6.000 $
- 2016: 6.000 $
- 2017: 6.000 $
- 2018: 6.000 $
- 2019: 6.000 $
- 2020: 6.500 $
- 2021: 6.500 $
Din 2006, limita maximă a contribuției de recuperare a fost majorată în funcție de modificările costului vieții, în trepte de 500 $.
Exemplu de economii de impozit
Cu următorul exemplu veți vedea cum funcționează economiile de impozit. Să presupunem că câștigați 50.000 de dolari pe an și decideți să contribuiți cu 5% din salariu, sau 2.500 de dolari pe an, la planul dvs. 401(k). Dacă sunteți plătit de două ori pe lună, atunci vi se vor lua 104,17 dolari din fiecare salariu, înainte de aplicarea impozitelor, și îi veți pune în planul dvs. 401(k).
La sfârșitul anului, venitul salarial pe care îl raportați în declarația de impozit va fi de 47.500 de dolari în loc de 50.000 de dolari, deoarece puteți reduce venitul salarial raportat cu suma pe care ați pus-o înainte de impozitare în planul 401(k).
Dacă vă aflați în cota marginală de impozitare de 25%, cei 2.500 de dolari pe care i-ați pus în plan înseamnă 625 de dolari mai puțin în impozitele federale plătite. Economisiți 2.500 de dolari pentru pensie, dar vă costă doar 1.875 de dolari.
Exemplul de mai sus presupune că alegeți contribuțiile tradiționale 401(k) înainte de impozitare, în care contribuiți cu bani înainte de impozitare.
Contribuții Roth 401(k) (după impozitare)
Mulți angajatori oferă, de asemenea, opțiunea de a pune contribuții tradiționale Roth 401(k). Cu contribuțiile Roth, care au fost permise începând cu 2006, nu vă reduceți venitul salarial cu suma contribuției, dar toate fondurile cresc fără impozit, iar atunci când faceți retrageri la pensie, aveți posibilitatea de a face toate retragerile fără impozit.
Pre-Tax sau After-Tax?
Ca regulă generală, doriți să faceți contribuții înainte de impozitare în contul dvs. în anii în care câștigați cel mai mult, ceea ce se întâmplă de obicei în etapele de mijloc și de sfârșit de carieră. Faceți contribuțiile Roth în anii în care câștigurile dvs. și rata de impozitare aplicabilă nu sunt la fel de mari, deoarece veți folosi dolari după impozitare. Anii în care câștigați mai puțin apar adesea în etapele timpurii ale carierei, în anii în care lucrați pe jumătate sau în timpul unei pensionări etapizate în care lucrați cu jumătate de normă.
Contribuții ale angajatorului
Mulți angajatori vor face contribuții la planul dvs. 401(k) pentru dvs. Există trei tipuri principale de contribuții ale angajatorului: contribuții de potrivire, neelective și de participare la profit. Contribuțiile angajatorului sunt întotdeauna înainte de impozitare, ceea ce înseamnă că, atunci când sunt retrase la pensie, vor fi impozabile în acel moment.
Potrivire
Cu o contribuție de potrivire, angajatorul dvs. pune bani în planul 401(k) doar dacă dvs. puneți bani. De exemplu, el poate să vă echivaleze contribuțiile dolar cu dolar până la primii 3% din salariu, apoi 50 de cenți la dolar până la următorii 2% din salariu.
În exemplul nostru de mai sus, dacă ați contribuit cu 5% din salariul dvs. de 50.000 de dolari, sau 2.500 de dolari pe an, angajatorul dvs. ar contribui cu 2.000 de dolari. Acesta ar echivala cu primii 3% din salariul dumneavoastră, sau 1.500 de dolari, punând 1.500 de dolari. La următorii 2% din salariul dvs., adică 1.000 de dolari, ar fi echivalat 50 de cenți, adică 500 de dolari. Astfel, totalul cu care ar contribui în numele dvs. ar fi de 2.000 de dolari pentru anul respectiv.
Dacă angajatorul dvs. oferă o contribuție echivalentă, aproape întotdeauna are sens să contribuiți cu suficienți bani pentru a primi contribuția echivalentă.
Non-electivă
Cu o contribuție non-electivă, angajatorul dvs. poate decide să pună un procent stabilit în plan pentru toată lumea, indiferent dacă angajatul contribuie sau nu din banii proprii. De exemplu, un angajator poate contribui cu 3% din salariu la plan în fiecare an pentru toți angajații eligibili.
Participarea la profit
Cu o contribuție de participare la profit, în cazul în care compania realizează un profit, aceasta poate decide să pună o sumă fixă de dolari în plan. Există diferite formule care determină cât de mult poate merge la cine. Cea mai comună formulă este că toată lumea primește o contribuție de participare la profit care este proporțională cu salariul lor.
Când sunt banii tăi?
Câteva tipuri de contribuții de contrapartidă ale angajatorului sunt supuse unui program de dobândire, ceea ce înseamnă că, deși banii sunt în contul dumneavoastră, dacă plecați înainte de a fi dobândit 100%, veți păstra doar o parte din ceea ce compania a pus pentru dumneavoastră. Întotdeauna veți păstra orice fonduri pe care le-ați contribuit la plan.
Reguli de discriminare
Angajatorii nu pot înființa planuri 401(k) doar pentru a avantaja proprietarii sau angajații foarte bine remunerați. Fiecare plan trebuie să treacă printr-un test anual pentru a se asigura că îndeplinește aceste reguli, sau angajatorul poate înființa un tip special de plan numit „Safe Harbor 401(k) Plan”, care îi permite să ocolească procesul greoi de testare.
Cu un plan Safe Harbor, atâta timp cât angajatorul pune o sumă cerută de lege, fie ca o contribuție egală, fie ca o contribuție neelectivă, atunci planul lor va „trece” oricare dintre teste. Cu un plan Safe Harbor, orice contribuții de contrapartidă sau contribuții nelective pe care angajatorul le pune pentru dumneavoastră sunt imediat dobândite.
Contribuțiile de partajare a profitului pot fi în continuare supuse unui program de dobândire.
Opțiuni de investiții
Majoritatea planurilor 401(k) vor oferi cel puțin trei opțiuni de investiții diferite, care au niveluri de risc foarte diferite, iar participanții trebuie să primească educație cu privire la alegerile lor. Normele guvernamentale restricționează, de asemenea, cantitatea de acțiuni ale angajatorului sau alte tipuri de investiții care pot fi utilizate într-un plan 401(k).
Datorită acestor restricții, cele mai frecvente tipuri de investiții oferite în planurile 401(k) sunt fondurile mutuale.
Multe planuri vor configura o alegere implicită de investiții (un anumit fond mutual), iar toți banii se duc acolo până când vă conectați online sau sunați la plan pentru a schimba investiția.
401(k) Investment Choices for Beginners
Majoritatea planurilor 401(k) oferă fonduri de tip „target-date”, care au un an calendaristic în numele fondului, menit să se potrivească cu anul aproximativ în care credeți că v-ați putea pensiona. Acestea pot fi o alegere excelentă pentru noii investitori.
Câteva planuri 401(k) oferă, de asemenea, portofolii model, în care completați un chestionar, iar apoi vi se recomandă o selecție de investiții. Cu excepția cazului în care sunteți un investitor sofisticat sau lucrați cu un planificator financiar care face recomandări pentru dumneavoastră, cel mai bine va fi să folosiți un fond cu dată țintă sau o opțiune de portofoliu model. Aceste opțiuni implicite sunt, în esență, modalități infailibile de a investi.
Alte reguli de urmat
Există multe reguli suplimentare pe care un plan 401(k) trebuie să le respecte pentru a determina cine este eligibil, când pot fi plătiți banii din plan, dacă pot fi permise împrumuturi, momentul în care banii trebuie să intre în plan și multe, multe altele. Dacă vă place să citiți regulamentele, puteți găsi o multitudine de informații în pagina de întrebări frecvente privind planurile de pensionare de pe site-ul Departamentului Muncii.