Întrebări frecvente despre Legea 32

Legea 32 este o lege care raționalizează și uniformizează sistemul local de impozitare a veniturilor din muncă. Legea 32 reduce numărul colectorilor EIT (Earned Income Tax) din Pennsylvania de la 560 la 21. Numirea responsabilității de colectare revine unor comitete județene alcătuite din reprezentanți ai municipalităților locale și ai districtelor școlare. Comitetele au stabilit districte de colectare a impozitelor și au ales funcționari fiscali pentru a colecta EIT. Legea 32 prevede reținerea uniformă a impozitului pe venitul din muncă și remiterea acestuia unui singur colector local sau funcționar fiscal. Legea se aplică impozitelor pe venitul din muncă percepute și colectate după 31 decembrie 2011. Ofițerii fiscali numiți încep să colecteze EIT la 1 ianuarie 2012, cu excepția cazului în care districtul de colectare a impozitelor a fost aprobat pentru punerea în aplicare anticipată.

Cerințele Legii 32 privind angajatorul

• Înregistrarea reținerii la sursă a impozitului pe venitul din muncă la nivel local
• Formular de certificare a rezidenței
• Declarație trimestrială a angajatorului
• W-…2 Reconciliere anuală

Înregistrarea afacerii dumneavoastră

Care angajator cu un loc de afaceri în Pennsylvania care angajează una sau mai multe persoane (altele decât angajații casnici) în schimbul unei remunerații este obligat să se înregistreze în termen de 15 zile de la data la care a devenit angajator la colectorul de impozite desemnat.

• Formularul de înregistrare a angajatorului

Modificări ale responsabilității de reținere la sursă

• Toți angajatorii, cu sediul în Pennsylvania, trebuie să rețină cota de impozit pentru nerezidenți pentru angajații care locuiesc în afara Pennsylvaniei, dacă există una. Pentru angajații care locuiesc în Pennsylvania, angajatorul este obligat să rețină la cea mai mare rată, fie rata de rezident a angajatului, fie rata de nerezident în care se află angajatorul. Angajatorii situați în subdiviziuni politice care nu au un impozit în vigoare vor fi obligați să rețină impozitele pentru toți angajații care sunt rezidenți în Pennsylvania și care au un impozit de rezident pentru localitatea în care locuiesc și să le remită ofițerului fiscal.
• Care angajator trebuie să ceară fiecărui angajat să completeze un formular de certificat de rezidență. Acest formular trebuie să furnizeze informații care să ajute la identificarea subdiviziunilor politice în care angajatul locuiește și lucrează. Acest formular trebuie să fie actualizat de fiecare dată când un angajat are o schimbare de adresă. Formularul completat trebuie să fie păstrat de către angajator și este supus auditului de către funcționarul fiscal. Formularul de certificare a rezidenței
• Taxa de impozit reținut la sursă este determinată de rata de impozitare rezidentă a angajatului sau de rata de impozitare nerezidentă a jurisdicției angajatorului, oricare dintre acestea este mai mare (ratele trebuie să fie verificate de două ori pe an, la 1 ianuarie și 1 iulie). Pentru informații privind ratele impozitului reținut la sursă, faceți clic aici.

Informații privind colectarea

• Angajatorii sunt obligați să vireze impozitele reținute în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului către funcționarul fiscal din jurisdicția în care se află locul de muncă.
• În cazul în care un angajator are mai multe locații în mai mult de o circumscripție de colectare a impozitelor, angajatorul poate să depună declarația și să plătească suma totală a impozitelor pe venitul din salarii reținute de la angajații din toate locațiile de lucru către funcționarul fiscal din circumscripția de colectare a impozitelor în care își are sediul central.
  • În cazul în care o întreprindere nu are un sediu central în Pennsylvania și are mai multe locații în mai multe districte de colectare a impozitelor din întregul stat, întreprinderea respectivă poate alege să depună declarația la un funcționar fiscal din una dintre cele mai multe locații ale sale.
  • În cazul în care un angajator alege să depună pentru mai multe locații la un funcționar fiscal, declarația și impozitele pe venitul din muncă deduse se depun și se plătesc electronic lunar, în termen de 30 de zile de la ultima zi a fiecărei luni.
  • Angajatorul trebuie să depună o notificare privind intenția de a depune declarații combinate și de a efectua plăți combinate la funcționarul fiscal pentru fiecare loc de muncă cu cel puțin o lună înainte de a depune prima sa declarație combinată sau de a efectua prima plată combinată.
  • Anunțul de intenție trebuie să conțină următoarele informații:
    • Denumirea societății dumneavoastră
    • FEIN
    • O persoană de contact cu număr de telefon
    • TCD-ul cu care veți depune
    • O listă a tuturor jurisdicțiilor incluse în declarația dumneavoastră combinată, împreună cu orice număr de cont Berkheimer, dacă este cazul

Vă rugăm să trimiteți prin poștă toate notificările de intenție pentru Berkheimer la HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Documentație obligatorie

• Departamentul de Dezvoltare Comunitară și Economică (DCED) trebuie să elaboreze formulare și declarații uniforme care trebuie utilizate de toți angajatorii după 1 ianuarie 2012.
• Codurile subdiviziunilor politice (PSD) au fost concepute pentru a identifica municipalitățile și districtele școlare pentru fiecare district de colectare a impozitelor și pentru a ajuta la asigurarea faptului că reținerile angajaților sunt reținute și distribuite autorității fiscale corespunzătoare. O listă cu toate codurile PSD poate fi găsită pe site-ul web al DCED. Legea 32 cere ca angajatorii să utilizeze aceste coduri în toate rapoartele de reținere la sursă începând cu 1 ianuarie 2012.
• Angajatorii vor fi obligați să depună o declarație individuală de reținere la sursă sau să integreze informațiile enumerate mai jos în formularul W-2 pentru orice persoană angajată pe parcursul întregului an fiscal anterior sau a oricărei părți a acestuia. Formularul W-2 sau declarația individuală de reținere la sursă trebuie să conțină:
  • denumirea angajatului
  • adresa
  • numărul de asigurare socială
  • importul remunerației plătite angajatului
  • importul impozitului pe venit reținut
  • importul impozitului pe venit plătit agentului fiscal
  • codul din 6 cifre care identifică subdiviziunea politică, așa cum este prescris de departament, reprezentând locul unde angajatul a obținut salariul raportat. În cazul în care depuneți declarația ca declarant „la nivel de stat”, vi se va cere, de asemenea, să aplicați codul TCD din 2 cifre care să indice locul unde au fost depuse impozitele. (xxxxxx-xx).
  • și orice alte informații prescrise de departament
• Care angajator trebuie să depună, de asemenea, un formular anual de reconciliere W-2 (W-2R) până la data de 28 februarie a anului următor.

Continuarea activității

Un angajator care își încetează activitatea înainte de 31 decembrie a anului în curs trebuie, în termen de 30 de zile de la încetarea activității, să depună declarațiile și declarațiile de reținere la sursă solicitate și să plătească impozitul datorat.

Alte informații

Informații suplimentare privind Legea 32 pot fi găsite la:

• Departamentul de Dezvoltare Comunitară și Economică

Legea 32 – Terminologie

LEGE 32

În vigoare de la 1 ianuarie 2012 pentru a consolida colectarea impozitului pe venitul din muncă (EIT) la nivelul întregului județ.

TCD / Districtul de colectare a impozitelor

În mare parte la fel ca un județ, dar există unele excepții. Comitatul Allegheny va fi împărțit în 4 „secțiuni” și va avea 4 TCD-uri. Dacă un district școlar traversează granițele comitatului, acesta intră în TCD care are populația cea mai mare.

TCC / Tax Collection Committee

Delegați din municipalități și districte școlare uniți pentru a controla și a supraveghea colectarea impozitelor pentru districtul de colectare a impozitelor.

TO / Tax officer

Colectorul de impozite pentru districtul de colectare a impozitelor.

DCED / Department of Community and Economic Development

Entitatea guvernamentală însărcinată cu punerea în aplicare a Legii 32, precum și cu publicarea normelor, regulamentelor și formularelor de utilizare a acesteia.

Codul PSD / Subdiviziune politică

Este numărul necesar pe care DCED l-a atribuit pentru a identifica municipalitățile și districtele școlare pentru fiecare district de colectare a impozitelor.

Statewide Filer

Este un angajator care depune declarațiile pentru toate locațiile sale din Commonwealth prin intermediul unui singur administrator fiscal. Angajatorii care fac acest lucru sunt obligați să depună electronic și lunar la acel colector.