Renda Passiva

O que é Renda Passiva?

Rendimento Passivo é o ganho derivado de uma propriedade alugada, sociedade limitada ou outra empresa na qual uma pessoa não está ativamente envolvida. Como no caso do rendimento activo, o rendimento passivo é normalmente tributável, mas muitas vezes é tratado de forma diferente pelo IRS.

Entendimento da Renda Passiva

Existem três categorias principais de renda: renda ativa, renda passiva e renda de carteira. Rendas passivas incluem rendimentos de uma propriedade alugada, parceria limitada ou outro negócio no qual uma pessoa não está ativamente envolvida – um investidor silencioso, por exemplo.

Proponentes de renda passiva tendem a ser impulsionadores de um estilo de vida profissional de trabalho – de casa e de seu próprio patrão. Renda passiva tem sido um termo relativamente pouco usado nos últimos anos. Coloquialmente, tem sido usado para definir dinheiro sendo ganho regularmente com pouco ou nenhum esforço por parte da pessoa que o recebe.

Rendimento passivo, quando usado como termo técnico, é definido pelo IRS como “rendimento líquido de rendas” ou “rendimento de uma empresa em que o contribuinte não participa materialmente” e, em alguns casos, pode incluir juros autoliquidados.

Tipos de rendimento passivo

Tipos de rendimento passivo incluem os juros auto-fiscados, propriedades de aluguer e negócios em que a pessoa que recebe rendimentos não participa materialmente. Há regras específicas do IRS que precisam ser seguidas para que a renda seja considerada passiva.

Juros auto-faturados

Quando o dinheiro é emprestado a uma sociedade ou corporação S atuando como uma entidade de passagem (essencialmente, um negócio que é projetado para reduzir os efeitos da dupla tributação) pelo proprietário dessa entidade, a renda de juros sobre esse empréstimo à renda da carteira pode se qualificar como renda passiva. “Certos rendimentos de juros ou deduções auto-carregados podem ser tratados como rendimentos brutos de actividade passiva ou deduções de actividade passiva se os rendimentos do empréstimo forem utilizados numa actividade passiva”, declara o IRS.

Propriedades de arrendamento

As propriedades de arrendamento são definidas como rendimentos passivos, com algumas excepções. Se você é um profissional do ramo imobiliário, qualquer renda de aluguel que você está fazendo conta como renda ativa. Se você é “auto-arrendatário”, o que significa que você possui um espaço e está alugando-o a uma corporação ou sociedade onde você conduz negócios, isso não constitui renda passiva, a menos que esse arrendamento tenha sido assinado antes de 1988, caso em que você foi avô para ter essa renda definida como passiva. O IRS observa: “Não importa se o uso está ou não sob um arrendamento, um contrato de serviço ou algum outro arranjo”

No entanto, o rendimento do arrendamento de terrenos não se qualifica como rendimento passivo. Apesar disso, um proprietário de terra pode se beneficiar das regras de perda de renda passiva se a propriedade compensar uma perda durante o ano fiscal.

‘Nenhuma participação material’ num negócio

Se você colocar $500.000 numa loja de doces com o acordo de que os proprietários lhe pagariam uma porcentagem dos ganhos, isso seria considerado renda passiva desde que você não participe na operação do negócio de nenhuma outra forma significativa além de fazer o investimento. Se você ajudou a administrar a empresa com os proprietários, sua renda poderia ser vista como ativa, porque você forneceu “participação material”

O IRS tem padrões de participação material que incluem o seguinte:

• Se você dedicou mais de 500 horas a um negócio ou atividade da qual você está lucrando, isso é participação material.
• Se sua participação em uma atividade foi “substancialmente toda” a participação para aquele ano fiscal, isto é, participação material.
• Se você participou de até 100 horas e isso é pelo menos igual a qualquer outra pessoa envolvida na atividade, isso também é definido como participação material.

Considerações Especiais

Quando você registra uma perda em uma atividade passiva, somente os lucros de atividades passivas podem ter suas deduções compensadas, ao contrário da renda como um todo. Seria prudente garantir que todas as suas actividades passivas fossem classificadas dessa forma, de modo a aproveitar ao máximo a dedução fiscal. Estas deduções são atribuídas para o próximo ano fiscal e são aplicadas de uma forma razoável que tenha em conta os ganhos ou perdas do ano seguinte.

Para poupar tempo e esforço, pode agrupar duas ou mais actividades passivas numa actividade maior, desde que forme uma “unidade económica apropriada”, de acordo com o IRS. Ao fazer isso, em vez de ter que fornecer participação material em múltiplas atividades, você só tem que fornecê-la para a atividade como um todo. Além disso, se você incluir múltiplas atividades em um grupo e tiver que se desfazer de uma dessas atividades, você só terá que se desfazer de parte de uma atividade maior em vez de toda uma menor.

O princípio organizador por trás desse agrupamento é relativamente simples: se as atividades estão localizadas na mesma área geográfica; se as atividades têm semelhanças nos tipos de negócios; ou se as atividades são de alguma forma interdependentes – por exemplo, se têm os mesmos clientes, funcionários ou usam um único conjunto de livros para contabilidade.

Se, por exemplo, você possuía uma loja de pretzel e uma loja de sapatilhas localizada em centros comerciais em ambos em Monterey, Califórnia, e Amarillo, Texas, você teria quatro opções para agrupar seus rendimentos passivos:

• Grupados em uma atividade (todos os negócios estavam em shopping centers)
• Grupados por geografia (Monterey e Amarillo)
• Grupados por tipo de negócio (vendas a varejo de pretzels e sapatos)
• Onde eles poderiam permanecer não agrupados