O que é um Plano 401(k) e como eles funcionam?

Muitos empregadores oferecem um plano de aposentadoria 401(k) aos empregados como parte do seu pacote de benefícios. O plano permite tanto ao empregado como ao empregador obter uma dedução fiscal quando eles colocam dinheiro na conta de aposentadoria do empregado 401(k).

Para oferecer um 401(k), seu empregador deve seguir certas regras. O Departamento do Trabalho (DOL) tem uma divisão chamada Employee Benefits Security Administration que regulamenta a oferta de planos 401(k) e explicita essas regras.

As regras básicas em torno de benefícios fiscais, contribuições do empregador e opções de investimento que afetam como um plano 401(k) funciona são as seguintes.

Definir um plano de aposentadoria 401(k)

A 401(k) plano de aposentadoria é um tipo especial de conta financiada através de deduções da folha de pagamento antes dos impostos. Os fundos da conta podem ser investidos em diversas ações, títulos, fundos mútuos ou outros ativos diferentes, e não são tributados sobre quaisquer ganhos de capital, dividendos ou juros até que sejam retirados. O veículo de poupança para aposentadoria foi criado pelo Congresso em 1981 e recebe seu nome da seção do Código da Receita Federal que o descreve: seção 401(k).

Benefícios Fiscais e Contribuições Pré-Tax 401(k)

Os empregadores começaram a oferecer planos 401(k) por volta de 1978. Embora a essência principal seja que você coloca dinheiro no plano antes dos impostos, ajuda a entender como funcionam essas contribuições.

Normalmente, quando você ganha dinheiro como empregado, você tem o imposto de renda retido sobre o dinheiro que você ganha. Um plano 401(k) permite que você evite pagar impostos de renda no ano corrente sobre a quantidade de dinheiro (até o limite permitido por lei de contribuição 401(k)) que você coloca no plano. A quantia que você coloca no plano é chamada de contribuição de adiamento de salário, pois você optou por adiar parte do salário que você ganha hoje, colocá-lo no plano e poupá-lo para que você possa gastá-lo nos seus anos de aposentadoria. O dinheiro cresce dentro do plano, com impostos diferidos.

Em vez disso, na aposentadoria, você paga imposto apenas sobre os montantes que você retira naquele momento. Você pagará uma penalidade de 10% de imposto e imposto de renda se você retirar fundos muito cedo (antes dos 55 ou 59 anos ½ dependendo da sua idade de aposentadoria e das regras do plano 401(k)).

Qual é o limite máximo de contribuição na sua conta 401(k)? A resposta depende do seu plano, do seu salário e das regras do governo. Em resumo, o seu limite anual de adiamento salarial eletivo de empregado é definido pela Receita Federal.A seguinte lista os limites máximos de contribuição:

• 2014: $17.500
• 2015: $18.000
• 2016: $18.000
• 2017: $18.000
• 2018: $18.500
• 2019: $19.000
• 2020: $19.500
• 2021: $19.500

Desde 2006, o limite máximo total de contribuição tem sido aumentado periodicamente com base nas mudanças no custo de vida (inflação) em incrementos de $500.

Se você tem 50 anos de idade ou mais e seu empregador oferece contribuição “catch-up” para o seu 401(k), você é elegível a contribuir com valores adicionais até o limite máximo de contribuição como segue:

• 2014: $5.500
• 2015: $6.000
• 2016: $6.000
• 2017: $6.000
• 2018: $6.000
• 2019: $6.000
• 2020: $6.500
• 2021: $6.500

Desde 2006, o limite máximo de contribuição tem sido aumentado com base nas mudanças no custo de vida, em incrementos de $500.

Exemplo de Poupança Fiscal

O exemplo seguinte irá mostrar como funciona a poupança fiscal. Assuma que você ganha $50.000 por ano e decide contribuir com 5% do seu salário, ou $2.500 por ano, para o seu plano 401(k). Se você for pago duas vezes por mês, então você terá $104,17 retirados de cada cheque de pagamento antes que os impostos tenham sido aplicados, e colocados no seu plano 401(k).

No final do ano, o rendimento ganho que você reporta na sua declaração de impostos será de $47.500 em vez de $50.000 porque você pode reduzir o seu rendimento ganho reportado pelo montante que você coloca antes de impostos no plano 401(k).

Se você está na taxa marginal de 25% de imposto, os $2.500 que você coloca no plano significa $625 a menos em impostos federais pagos. Você economiza $2.500 para a aposentadoria, mas isso custa apenas $1.875,

O exemplo acima assume que você escolhe as contribuições tradicionais antes de impostos 401(k), onde você contribui com dinheiro antes de impostos.

Contribuições Roth 401(k) (depois de impostos)

Muitos empregadores também oferecem a opção de colocar em contribuições Roth 401(k) tradicionais. Com as contribuições Roth, que foram permitidas a partir de 2006, você não pode reduzir sua renda ganha pelo valor da contribuição, mas todos os fundos crescem livres de impostos, e quando você faz retiradas na aposentadoria, você pode fazer todas as suas retiradas livres de impostos.

Pré-Tax ou Pós-Tax?

Como regra geral, você quer fazer contribuições pré-taxadas para sua conta durante os anos em que mais ganha, o que geralmente ocorre no meio e no final da sua carreira. Faça as suas contribuições Roth durante os anos em que os seus ganhos e a taxa de imposto aplicável não são tão elevados, uma vez que irá utilizar dólares depois dos impostos. Anos de menores rendimentos ocorrem frequentemente durante as fases iniciais de uma carreira, durante anos de semi-emprego, ou durante uma aposentadoria faseada onde você trabalha em tempo parcial.

Contribuições do empregador

Muitos empregadores farão contribuições ao seu plano 401(k) para você. Há três tipos principais de contribuições do empregador: equiparadas, não-eletivas e participação nos lucros. As contribuições do empregador são sempre antes dos impostos, o que significa que quando elas são retiradas na aposentadoria, elas serão tributáveis naquele momento.

equiparadas

Com uma contribuição equiparada, seu empregador só coloca dinheiro no plano 401(k) se você estiver colocando dinheiro dentro. Por exemplo, eles podem corresponder as suas contribuições dólar por dólar até aos primeiros 3% do seu salário, depois 50 cêntimos sobre o dólar até aos próximos 2% do seu salário.

No nosso exemplo acima, se você estivesse a contribuir com 5% do seu salário de $50.000, ou $2.500 por ano, o seu empregador estaria a contribuir com $2.000. Eles iriam igualar os primeiros 3% do seu salário, ou US$1.500, colocando em US$1.500. Nos 2% seguintes do seu salário, $1.000, eles estariam a igualar 50 cêntimos, ou $500. Assim, o total das contribuições em seu nome seria de $2.000 para o ano.

Se o seu empregador oferecer uma contribuição equivalente, quase sempre faz sentido contribuir com dinheiro suficiente para receber a contrapartida.

Não-eletivo

Com uma contribuição não-eletiva, seu empregador pode decidir colocar uma porcentagem definida no plano para todos, independentemente de o empregado estar contribuindo com algum de seu próprio dinheiro ou não. Por exemplo, um empregador pode contribuir 3% do salário para o plano a cada ano para todos os empregados elegíveis.

Partilha de lucros

Com uma contribuição de participação nos lucros, se a empresa tiver lucro, eles podem optar por colocar uma quantia fixa em dólares para o plano. Existem diferentes fórmulas que determinam o quanto pode ir para quem. A fórmula mais comum é que todos recebem uma contribuição de participação nos lucros que é proporcional ao seu salário.

Quando é que o dinheiro é seu?

Alguns tipos de contribuições patronais correspondentes estão sujeitos a um calendário de aquisição de direitos, o que significa que embora o dinheiro esteja na sua conta, se você sair antes de ser 100% adquirido, você só vai manter uma parte do que a empresa colocou para você. Você sempre poderá manter qualquer dos fundos que você contribuiu para o plano.

Regras de Discriminação

Os empregadores não podem estabelecer planos 401(k) apenas para beneficiar os proprietários ou empregados altamente remunerados. Cada plano deve passar por um teste anual para se certificar de que cumpre estas regras, ou o empregador pode estabelecer um tipo especial de plano chamado “Safe Harbor 401(k) Plan” que lhes permite contornar o pesado processo de testes.

Com um plano Safe Harbor, desde que o empregador esteja colocando uma quantia legalmente exigida, seja como uma contribuição igual ou não-eletiva, então seu plano “passará” em qualquer um dos testes. Com um plano de Safe Harbor, qualquer contribuição equivalente ou não-eletiva que a entidade patronal colocar para você é imediatamente investida.

Opções de investimento

Os planos mais 401(k) oferecerão um mínimo de três diferentes opções de investimento que têm níveis de risco muito diferentes e os participantes devem receber educação sobre suas escolhas. As regras governamentais também restringem a quantidade de ações do empregador ou outros tipos de investimentos que podem ser usados em um plano 401(k).

Muitos planos irão configurar uma escolha de investimento padrão (um fundo mútuo específico), e todo o dinheiro vai para lá até que você faça o login online ou ligue para o seu plano para mudar para um investimento diferente.

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401(k) Opções de Investimento para Iniciantes

Principientes planos 401(k) oferecem fundos com data alvo que têm um ano civil em nome do fundo que se destina a coincidir com o ano aproximado em que você acha que pode se aposentar. Estes podem ser uma grande escolha para novos investidores.

Alguns planos 401(k) também oferecem carteiras modelo, onde se preenche um questionário, e depois recomenda-se uma selecção de investimentos para si. A menos que seja um investidor sofisticado ou que trabalhe com um planejador financeiro que esteja fazendo recomendações para você, o melhor será usar um fundo de data alvo ou uma opção de carteira modelo. Estas opções padrão são essencialmente formas infalíveis de investir.

Outras regras a seguir

Há muitas regras adicionais que um plano 401(k) deve seguir para determinar quem é elegível, quando o dinheiro pode ser pago fora do plano, se os empréstimos podem ser permitidos, o momento em que o dinheiro deve entrar no plano, e muito, muito mais. Se você está interessado em ler as regras, você pode encontrar uma grande quantidade de informações na página FAQ de Planos de Aposentadoria do site do Departamento do Trabalho.