- Qual é a Lei Federal das Contribuições de Seguros (FICA)?
- Key Takeaways
- O que é o FICA?
- Compreender a Lei Federal das Contribuições de Seguros (FICA)
- A Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA) vs. a Lei de Contribuições dos Autônomos (SECA)
- Exemplo da Lei Federal de Contribuições para o Seguro Social (FICA) Cálculos
- Considerações Especiais
Qual é a Lei Federal das Contribuições de Seguros (FICA)?
A Lei de Contribuições para o Seguro Federal (FICA) é uma lei americana que exige um imposto sobre a folha de pagamento dos salários dos empregados, bem como contribuições dos empregadores, para financiar os programas de Previdência Social e Medicare. Para trabalhadores autônomos, existe uma lei equivalente chamada Lei de Contribuições dos Autônomos (SECA).
Key Takeaways
- FICA é tirada diretamente da remuneração bruta de um empregado.
- Empregadores e empregados pagam ambos impostos FICA.
- Não se pode optar pelo não pagamento de impostos FICA.
- FICA financia programas de Previdência Social que incluem sobreviventes, filhos e cônjuges, aposentadoria e benefícios por invalidez.
- O valor do FICA retido do seu salário depende do seu salário bruto.
O que é o FICA?
Compreender a Lei Federal das Contribuições de Seguros (FICA)
As contribuições do FICA são obrigatórias, e as taxas são fixadas anualmente, embora não necessariamente alteradas todos os anos – elas permaneceram estáveis entre 2020 e 2021, por exemplo. O valor do pagamento do FICA depende da renda do empregado: quanto maior a renda, maior o pagamento do FICA.
No entanto, para as contribuições da Previdência Social há uma base salarial máxima, após a qual não são cobradas contribuições sobre a renda adicional. O governo federal retém os impostos da Previdência Social até a base salarial anual, que foi fixada em US$ 137.700 em 2020 e US$ 142.800 em 2021.
A alíquota do imposto da Previdência Social é de 6,2%, e a do Medicare é de 1,45% para 2020 e 2021. O empregador paga um imposto igual aos montantes retidos dos rendimentos dos empregados.
Embora não haja um máximo para a contribuição do Medicare, há um imposto adicional de 0,9% sobre os salários acima de $200.000 para indivíduos ($250.000 para casais casados que se apresentem conjuntamente) pagos pelos empregados. No total, o imposto adicional de Medicare é de 2,35% (1,45% mais 0,9%). Os empregadores não são obrigados a igualar a taxa adicional de Medicare.
A Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA) vs. a Lei de Contribuições dos Autônomos (SECA)
Segundo a SECA, os autônomos pagam tanto a parte do imposto relacionada com o empregado quanto a parte do imposto relacionada com a SECA. O valor que representa a parte do empregador (metade) é uma despesa comercial dedutível.
Exemplo da Lei Federal de Contribuições para o Seguro Social (FICA) Cálculos
Uma pessoa que ganhe $50.000 pagará $3.825 de contribuições do FICA em 2021, repartidos como $3.100 do imposto de Previdência Social, e $725 do Medicare. O empregador da pessoa pagaria a mesma quantia.
Uma única pessoa ganhando $250.000, por outro lado, pagará $12.929. O cálculo deste segundo exemplo é um pouco mais complexo. A pessoa pagará 6,2% dos primeiros $142.800 ganhos para o Seguro Social ($8.854), depois 1,45% dos primeiros $200.000 ganhos para o Medicare ($2.900) e finalmente 2,35% dos $50.000 de renda acima de $200.000 para o Medicare ($1.175). Neste último caso, o empregador pagaria apenas $12.479, já que não é responsável pelo imposto adicional de 0,9% para um rendimento superior a $200.000.
Você pode, naturalmente, calcular as contribuições com uma calculadora, ou recorrer a ferramentas online, como esta, para fazer o trabalho por você, embora estas ferramentas nem sempre tenham garantia de serem precisas.
Considerações Especiais
Em 27 de março de 2020, o Presidente Donald Trump assinou um pacote de estímulo de emergência do coronavírus no valor de $2 trilhões. Sob a Lei CARES, os empregadores (não empregados) podem adiar sua parte dos impostos da Previdência Social até 31 de dezembro de 2020-50% do valor diferido será devido em 31 de dezembro de 2021, e a outra metade até 31 de dezembro de 2022.
A lei também se aplica aos autônomos. Certos empregadores também serão elegíveis para solicitar um crédito de imposto para empregados que continuam a pagar, mas que não estão trabalhando devido à crise.