Quando chega a hora de um empresário preencher formulários de impostos empresariais, pode ficar um pouco confuso ao tentar entender como lidar com equipamentos e suprimentos adquiridos para fins empresariais. Estes dois tipos de compras são considerados de formas diferentes para fins contabilísticos e fiscais.
Algumas compras, especialmente as de menor valor, podem ser desvalorizadas, enquanto outras compras, normalmente equipamento, devem ser amortizadas (distribuídas ao longo do tempo).
- Equipamento e Suprimentos para Uso Empresarial Apenas
- Despesa vs. Depreciação
- Deduzir gastos com suprimentos
- Despesa com equipamentos depreciados
- O que são os Suprimentos de Negócios?
- O que é equipamento comercial?
- Impostos sobre as vendas de equipamentos empresariais
- Nova Forma de Deduzir Equipamento de Baixo Custo
Equipamento e Suprimentos para Uso Empresarial Apenas
Primeiro, note que estas compras são apenas para fins empresariais, não para uso pessoal.
Os suprimentos, tais como papel de impressora, não podem ser usados para fins pessoais. Embora isto não pareça ser uma distinção importante, uma auditoria do IRS poderá considerar estas compras não dedutíveis se não conseguir provar o seu uso como uma despesa comercial.
O equipamento comercial que pode ser usado tanto para fins pessoais como comerciais é chamado de propriedade listada. Você pode ser capaz de deduzir uma certa porcentagem do custo do equipamento comercial se você puder provar a quantidade de uso comercial.
Utilizar o seu cartão de crédito comercial ou conta bancária quando você compra equipamentos e suprimentos comerciais. Entretanto, o método de compra por si só não prova o seu uso como despesa comercial.
Despesa vs. Depreciação
A coisa mais importante a lembrar sobre a diferença entre suprimentos comerciais e equipamentos comerciais é que os suprimentos são um ativo de curto ou corrente e o equipamento é um ativo de longo prazo.
Ativos correntes são aqueles ativos usados dentro de um ano (mais ou menos), enquanto os ativos de longo prazo são usados durante vários anos. Sim, o papel de cópia pode ficar em uma prateleira por mais de um ano, mas esta é apenas uma diretriz geral para classificar os ativos para fins fiscais.
Deduzir gastos com suprimentos
Desde que os supostos supostos supostos supostos suprimentos sejam consumidos dentro do ano da compra, o custo dos suprimentos como ativo circulante é listado como uma despesa no seu demonstrativo de renda empresarial (P&L) e tomado como uma dedução nos seus impostos empresariais no ano em que são comprados.
Despesa com equipamentos depreciados
Desde que os equipamentos possam ser usados durante um período de tempo mais longo, o valor deste equipamento é categorizado como um ativo de longo prazo no balanço patrimonial, e o custo é depreciado ao longo do tempo (tomado como uma dedução em incrementos ao longo da vida útil do equipamento).
O IRS tem nomes diferentes para dedução e depreciação. Em vez de “dedução” dizem “despesas”, o que significa fazer uma dedução por uma despesa. Em vez de “depreciar”, eles dizem “capitalizar”, o que significa distribuir o custo de bens de capital como equipamentos ao longo do tempo.
O que são os Suprimentos de Negócios?
Fornecimentos comerciais são itens comprados e normalmente usados durante o ano. Os tipos mais comuns de consumíveis comerciais são consumíveis de escritório, incluindo grampeadores, notas adesivas, canetas marcadoras e consumíveis usados para executar copiadoras, impressoras e outras máquinas de escritório.
Se estiver a comprar consumíveis para usar em produtos que fabrica ou vende, incluindo material de embalagem e expedição, estes consumíveis são tratados de forma diferente para fins contabilísticos e fiscais.
Os suprimentos para fabricação, envio e embalagem de produtos são contados como estoque e fazem parte do cálculo do Custo de Produtos Vendidos. No final de um ano, um inventário é feito desses suprimentos como parte desse cálculo.
Para fins contábeis, os suprimentos comerciais são considerados como ativo circulante. As compras de suprimentos comerciais são deduzidas na sua declaração de impostos comerciais na seção “Despesas” ou “Deduções”.
O que é equipamento comercial?
Equipamento empresarial é uma propriedade tangível usada numa empresa. O equipamento é considerado mais permanente e mais duradouro do que os fornecimentos, que são consumidos rapidamente. Os equipamentos incluem máquinas, móveis, utensílios, veículos, computadores, dispositivos eletrônicos e máquinas de escritório. Os equipamentos não incluem terrenos ou edifícios pertencentes a uma empresa.
A compra de equipamentos não é contabilizada como despesa em um ano; em vez disso, a despesa é distribuída ao longo da vida útil do equipamento. Isto é chamado de depreciação. Do ponto de vista contabilístico, os equipamentos são considerados bens de capital ou activos fixos, que são utilizados pela empresa para obter lucros.
Impostos sobre as vendas de equipamentos empresariais
Ganhos ou perdas nas vendas de bens de capital, incluindo equipamentos, são tratados de forma diferente, tanto do ponto de vista fiscal como contabilístico, dos rendimentos regulares de uma empresa das vendas. Os ganhos ou perdas na venda estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital, tributados a uma taxa diferente da do rendimento. A taxa depende de quanto tempo o ativo foi vendido, mas normalmente não é superior a 15%. Você deve informar os ganhos de capital no seu Cronograma D da sua declaração de impostos.
Nova Forma de Deduzir Equipamento de Baixo Custo
Embora o equipamento empresarial, como outras propriedades empresariais, deva ser normalmente depreciado, você pode ser capaz de deduzir o custo total do equipamento empresarial em algumas circunstâncias. Esta dedução é chamada de safe harbor de minimis, o que significa que é uma excepção para pequenas quantias. Aqui estão os requisitos:
Se a sua empresa tem o que o IRS chama de “demonstração financeira aplicável”, você pode fazer uma dedução de imposto empresarial no ano em que comprou o equipamento para valores pagos por equipamento empresarial de até $5.000 por item, com uma fatura.
Se a sua empresa não tiver uma demonstração financeira aplicável, você pode fazer uma dedução de imposto de negócios de $2.500 por item, com uma fatura, no ano em que comprou o equipamento.
Você também deve notificar o IRS na sua declaração de impostos que você está fazendo essa dedução.
As questões fiscais são sempre complicadas, e a depreciação e os ganhos de capital encabeçam a lista. Este artigo é uma visão geral, não um conselho fiscal ou legal. Obtenha ajuda de um profissional de impostos para depreciar equipamentos ou declarar impostos sobre ganhos de capital.