Ambos os pais podem reclamar uma criança como dependente?

O que é um “filho que se qualifica?”

O IRS tem certos requisitos que um filho deve cumprir para ser considerado um dependente para fins fiscais. Os cinco requisitos para ser considerado um filho elegível são:

1. Relação de parentesco: Deve ser seu filho, enteado, filho adotivo ou adotivo, irmão, enteado ou descendente de qualquer um desses (como um neto).

2. Idade: A criança é mais nova do que você ou seu cônjuge (se você declarar um retorno conjunto) e menor do que 19 ou menor do que 24 se a criança é um estudante em tempo integral. A criança pode ter qualquer idade se for permanente e totalmente incapacitada.

3. Residência: A criança deve morar com você ou seu cônjuge (se você declarar um retorno conjunto) nos Estados Unidos por mais da metade do ano.

4. Apoio: O rendimento da criança não deve ter fornecido mais de metade do seu sustento durante o ano.

Joint Return: A criança não pode apresentar uma declaração conjunta para o ano fiscal, a menos que a criança e o cônjuge da criança não tenham tido uma declaração separada e tenham apresentado a declaração conjunta apenas para solicitar o reembolso.

Quem reclama a criança quando os pais estão divorciados?

Quando dois pais são casados e vivem juntos, reclamar dependentes normalmente não é uma questão, especialmente quando os pais apresentam uma declaração conjunta. Se os dois pais de uma criança estão separados ou divorciados, pode surgir confusão sobre quem pode reivindicar a criança como dependente.

O pai com quem a criança viveu o maior número de noites durante o ano é considerado o pai ou a mãe custodiante, enquanto que o outro pai ou a mãe não custodiante é o pai ou a mãe não custodiante. Na maioria dos casos, a criança é o filho que se qualifica como pai ou mãe custodiante, devido à exigência de residência (ver acima). Se a criança ficou com cada um dos pais um número igual de noites, o pai/mãe responsável é o pai/mãe com o maior Rendimento Bruto Ajustado (AGI).

Pode um pai/mãe responsável desistir do direito de reclamar a criança como dependente?

Um pai/mãe responsável pode optar por não reclamar a criança como dependente da sua declaração de impostos e permitir que o pai/mãe não responsável reclame a criança em seu lugar. O pai/mãe responsável deve preencher a Parte I ou Parte II do Formulário 8332 ou escrever uma declaração semelhante que contenha as informações exigidas pelo formulário para liberar uma reivindicação de isenção para uma criança ao pai/mãe não-custodial. A liberação pode ser especificada para requerer um ano, um número específico de anos, anos alternados, ou todos os anos futuros. (A liberação pode ser revogada no futuro, preenchendo a Parte III do Formulário 8332.)

O pai não-custodial deve anexar o formulário ou declaração à sua declaração de impostos. Com esta liberação, eles podem reivindicar a criança como dependente e reivindicar a criança como uma criança elegível para o crédito de imposto de criança. Entretanto, o pai não-custodial não está autorizado a reclamar o status de chefe de família, o EITC, o crédito de imposto de cobertura de saúde ou o crédito para despesas de cuidado de crianças e dependentes.

O que acontece se os parentes não conseguirem concordar sobre quem reclama a criança?

É possível que a mesma criança possa ser reivindicada como dependente por mais de um parente, como quando uma criança vive com um avô.

A primeira regra diz que se apenas uma das pessoas for o pai ou a mãe da criança, o pai ou a mãe pode reivindicar a criança. Por exemplo, um dos pais teria precedência sobre um avô que cuida de uma criança. Se nenhum dos pais pode reivindicar a criança como um filho elegível, a criança é tratada como a criança elegível da pessoa com o AGI mais elevado.

Uma outra pessoa reivindicou meu filho como um dependente!

Se outra pessoa já reivindicou seu dependente, quando você tentar registrar seu retorno eletronicamente, o IRS rejeitará seu retorno. O IRS aplicará as regras de desempate para ver quem tem o direito de reclamar o dependente, mas eles só podem fazer isso com um retorno em papel. Envie uma carta no seu retorno ao IRS (geralmente, as devoluções em papel levam de seis a oito semanas para serem processadas).

Após o IRS processar seu retorno, você pode receber uma carta do IRS pedindo que você apresente uma devolução corrigida se você reclamou o dependente por engano, ou não fazer nada se você não cometeu um erro. A outra pessoa que reclamou o dependente receberá a mesma carta. Se um de vocês não apresentar uma declaração corrigida, o IRS fará uma auditoria em um ou em ambos para determinar quem pode reclamar o dependente.

E se eu reclamar um dependente por engano?

As regras que envolvem os filhos que se qualificam e a reclamação de dependentes podem ser complicadas. Se você perceber que cometeu um erro e precisar adicionar ou remover dependentes do seu retorno, você pode arquivar o Formulário 1040X pelo correio. Esta é uma declaração de imposto alterada que lhe permitirá fazer as alterações necessárias e explicar porque as alterações estão sendo feitas. Na maioria dos casos, as declarações de impostos alteradas podem ser arquivadas até três anos do prazo original de arquivamento.

Se você for auditado, você será solicitado a fornecer prova de que tem o direito de reivindicar o dependente. Dê uma olhada no Formulário 886-H-DEP para ver que tipos de documentação você pode ser solicitado. Depois que a Receita Federal tomar uma decisão, eles avaliarão quaisquer impostos, penalidades e taxas adicionais para a pessoa que reclamou incorretamente o dependente. Há sempre a oportunidade de recorrer da decisão se você não concordar!